免抵退税新申报办法培训.ppt

* 1月中旬直属局召开了新申报办法推广工作的吹风会，会上各区分局提出不少意见，大部分问题实际上我在课件内容里其实已经做了解释。在这里再选取一些有代表性的意见和大家分享一下： 1、为什么选一刀切——前期调研、测试时对解决在用手账册的处理方案有三个：机外追溯计算整个手册数据（计算难、清分数据工作量大、多手册时困难更大）、自然过渡（落实时间跨度长，核销当月新手册数据已不参与虚拟分摊，所以分配率更不均衡）和一刀切（操作较简单且可以即时实现“虚转实” ，缺陷是由于数据不全面，核销的分配率不能真实反映企业情况，也容易出现分配率超范围或不均衡情况） 2、从试点情况来看，不得免抵抵减额与免抵退抵减额同步减少，另外，在单证收齐时能分摊到免税进料、核销时又再一次调整分摊，所以只会产生时间性差异，不会形成永久性差异。 3、首先由于采用实耗法并按单证齐全出具免税证明，次月收齐单证时就能计算出免抵退税；第二，由于过渡期间合并申报时，即使当月单证不齐但一般情况下仍会有前期单证收齐数据，所以在执行的首月就能计算出免抵退税，调库和退税收入保持平稳；除非是新办企业当月没数据，但次月也会有免抵退税数据。 4、当时蛇口分局提出了这个问题时，我们也想过把人工干预和新旧办法的变化做个表列明确下，后来一想，实际上整个操作办法的重点就已经突出了新旧变化，也很难分清哪些是人工干预，我觉得重点还是要学习好新的操作办法，EDI的业务需要更多的人工干预。 * 1月中旬直属局召开了新申报办法推广工作的吹风会，会上各区分局提出不少意见，大部分问题实际上我在课件内容里其实已经做了解释。在这里再选取一些有代表性的意见和大家分享一下： 1、为什么选一刀切——前期调研、测试时对解决在用手账册的处理方案有三个：机外追溯计算整个手册数据（计算难、清分数据工作量大、多手册时困难更大）、自然过渡（落实时间跨度长，核销当月新手册数据已不参与虚拟分摊，所以分配率更不均衡）和一刀切（操作较简单且可以即时实现“虚转实” ，缺陷是由于数据不全面，核销的分配率不能真实反映企业情况，也容易出现分配率超范围或不均衡情况） 2、从试点情况来看，不得免抵抵减额与免抵退抵减额同步减少，另外，在单证收齐时能分摊到免税进料、核销时又再一次调整分摊，所以只会产生时间性差异，不会形成永久性差异。 3、首先由于采用实耗法并按单证齐全出具免税证明，次月收齐单证时就能计算出免抵退税；第二，由于过渡期间合并申报时，即使当月单证不齐但一般情况下仍会有前期单证收齐数据，所以在执行的首月就能计算出免抵退税，调库和退税收入保持平稳；除非是新办企业当月没数据，但次月也会有免抵退税数据。 4、当时蛇口分局提出了这个问题时，我们也想过把人工干预和新旧办法的变化做个表列明确下，后来一想，实际上整个操作办法的重点就已经突出了新旧变化，也很难分清哪些是人工干预，我觉得重点还是要学习好新的操作办法，EDI的业务需要更多的人工干预。 * 1月中旬直属局召开了新申报办法推广工作的吹风会，会上各区分局提出不少意见，大部分问题实际上我在课件内容里其实已经做了解释。在这里再选取一些有代表性的意见和大家分享一下： 1、为什么选一刀切——前期调研、测试时对解决在用手账册的处理方案有三个：机外追溯计算整个手册数据（计算难、清分数据工作量大、多手册时困难更大）、自然过渡（落实时间跨度长，核销当月新手册数据已不参与虚拟分摊，所以分配率更不均衡）和一刀切（操作较简单且可以即时实现“虚转实” ，缺陷是由于数据不全面，核销的分配率不能真实反映企业情况，也容易出现分配率超范围或不均衡情况） 2、从试点情况来看，不得免抵抵减额与免抵退抵减额同步减少，另外，在单证收齐时能分摊到免税进料、核销时又再一次调整分摊，所以只会产生时间性差异，不会形成永久性差异。 3、首先由于采用实耗法并按单证齐全出具免税证明，次月收齐单证时就能计算出免抵退税；第二，由于过渡期间合并申报时，即使当月单证不齐但一般情况下仍会有前期单证收齐数据，所以在执行的首月就能计算出免抵退税，调库和退税收入保持平稳；除非是新办企业当月没数据，但次月也会有免抵退税数据。 4、当时蛇口分局提出了这个问题时，我们也想过把人工干预和新旧办法的变化做个表列明确下，后来一想，实际上整个操作办法的重点就已经突出了新旧变化，也很难分清哪些是人工干预，我觉得重点还是要学习好新的操作办法，EDI的业务需要更多的人工干预。 * 1月中旬直属局召开了新申报办法推广工作的吹风会，会上各区分局提出不少意见，大部分问题实际上我在课件内容里其实已经做了解释。在这里再选取一些有代表性的意见和大家分享一下： 1、为什么选一刀切——前期调研、测试时对解决在用手账册的处理方案有三个：机外追溯计算整个手册数据（计算难、清分数据工作量大、多手