企业内控制度的建立与探索.pdfVIP

俨 企业经贸 …~Ól\1;f~MPORARYECONOMICS {摘要]内控制度是现代企业生存和发展必不可少的，企 基本规范自 2009 年7 月 1 日起将在上市公司范围内施行，鼓励 业只有注重和建立内控制度，才能持续长久发展。本文以新疆 非上市的其他大中型企业执行。并指出，执行基本规范的上市 粮油集团金谷房产公司内控制度的建立及多年实际经验，总结 公司，应当对本公司内部控制的有效行进行自我评价，披露年 了企业如何建立内控制度和建立内控制度的必要性，希望能为 度自我评价报告，并可聘请具有证券，期货业务资格的中介机 相关企业提供参考。 构对内部控制的有效性进行审计。 【关键词]企业 内控制度建立探索 二、企业建立内控制度的重要性 一、内控制度的发展进程 从中外企业发展的管理实践中我们可以看出，内部控制制 在人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和 度与体系是存在于公司经营活动中的一套用来进行自我规范 初级实践形式。这就是由于分工而形成的内部牵制。虽然原始 和自我约束的内在机制，在公司风险管理系统中发挥越来越重 社会中就有了分工，但是并不是只要分工就一定存在牵 要的影响与作用，其设计和运行的合理性和效率性也已成为衡 制。随着私有制的产生，财产的所有者对财产的控制欲望愈加 量公司经营管理质量的重要标志。虽然伴随着我国社会主义市 强烈，以分工为基础的牵制思想便产生了。应当说，分工和私有 场经济体制的日益发展和健全，我国各类公司的内部控制制度 制是内部控制产生的经济基础。 已经与公司洁人治理结构、内部组织结构、管理层次和运营过 从本质上来说，内部牵制的基本目的是查错防弊，手段为 程有了紧密联系与融合，但是就公司内部控制制度建设中必备 职务分离和账目核对，主要控制对象是钱、帐、物等。正如《柯氏 的完整性、综合性、灵活性和缤密性等要求而言，许多公司在建 会计辞典》所指出的内部牵制是为提供有效的组织和经营并 立、健全、完善和强化内部控制制度建设，提高公司对运营和凤 防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程。其主要特点 险的自我调控能力等方面的认识还不到位，这种现状无疑需要 是，以任何个人或音H门不能单独控制任何一项或→部分业务权 我国公司中的管理者对此加以重新审视和不断地进行创新与 利的方式，进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其 改进，否则会使我国公司的内部控制始终处于低水平