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期末复习题 基础知识要点复习 1、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的面积关于税收税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征国家征税凭借的是税收是一种特殊分配关系税收根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有销售自己使用过的向社会收购的古旧图书依据税法规定企业接受的捐赠收入应计入应纳税所得额缴纳企业所得税国家以社会管理者身份，用法律形式对征、纳双方权力与义务的制约对一份凭证应纳税额超过的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，转让固定资产发生的费用准予从收入总额中直接扣除根据企业所得税法的规定，符合条件的非盈利组织的收入可以免征企业所得税城市维护建设税采用的税率形式是地区差别比例税率2011年月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%我国现行土地增值税采用的税率形式是超率累进税率 用于免税项目的应税劳务的进项税额，用于集体福利的购进货物的进项税额，用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 32、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税义务人。 33、生产企业外购应税消费品，用于连续生产应税消费品的，外购消费品的消费税可按相关公式计算抵减当期应纳消费税 34、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资的2%、14%、2.5%计算扣除。 35、某演员一次表演收入30000元，其应纳的个人所得税额为4800元。 36、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的10%以内计算扣除。 37、营业税组成计税价格中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 确定。 38、根据企业所得税实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，为形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除7％申请抵扣进项税额 47、纳税义务人又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 48、无偿性是税收的关键特征(进项税额转出)”贷方。 51、消费税属于流转税。 52、在“营改增”试点地区，建筑业的增值税税率是11% 53、根据增值税法律文件规定，增值税纳税义务发生时间是：.销售应税劳务，为提供劳务同时取得销售款或索取销售款凭据的当天；采取托收承付或委托银行收款方式销售商品的，为发出货物并办好委托手续的当天；采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取货款凭据的当天 54、白酒实行复合征收消费税 55、某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，含税价款23万元，另收取运费0.4万元，化妆品适用消费税率为30%，则该公司应纳消费税6万元。 56、根据企业所得税法的规定，符合条件的非盈利组织的收入可以免征企业所得税20万元的适应单位 59、增值税的税率（营改增地区）有17% 、13%、11%、6% 60、税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限度性是税收区别于罚没、摊派等财政收入形式的重要特征 65、一般纳税人销售农机、农膜、化肥按适用13％的低税率。 66、总机构和分支机构在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地税务机关缴纳税款。 67、居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。 　要求： （1）计算该企业在进口环节关税； （2）计算该企业在进口环节组成计税价格； （3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税； （5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。 5、五一公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年6月发生如下经济业务： （1）销售设备10套，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，货款尚未收到； （2）购入原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为8.5万元，价款50万元，同时支付运输费、装卸费2.5万元。 要求：（1）计算销售业务中增值税的销项税额； （2）计算购入原材料业务中增值税的进项税额； （3）计算该公司本月增值税的应纳税额； （4）写出上述销售、购入以及缴纳增值税的有关会计分录。 6、某企业高级工程师王先生2013年6月取得收入如下： （1）基本工资4200元；（2）加班费1600元；（3）综合奖800元；（4）省级政府颁发的科技奖金2 000元；