2014年上半年会计从业考前经典题型串讲.docVIP

《财经法规与会计职业道德》 1、北京大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： （1）6月2日该机械公司销售给北京大华单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为： 借：银行存款 128700 贷：其他应付款 128700 （2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。 （3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、该公司应补缴的增值税税额为（ ） 2、根据《税收征收管理法》，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的（ )。 A、处于少缴税款1.5倍的罚款 B、处于少缴税款6倍的罚款 C、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款 D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金 3、根据《税收征收管理法》，该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（ ）。 A、抗税 B、偷税 C、欠税 D、漏税 该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额 5、该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（ ）。 【参考答案】 1、该公司应补缴的增值税税额为12.87/（1+17%）X17%+3.51/（1+17%）X17%+1X10%-1X7%=2.41万元。 2、AD【解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款0.5以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 3、B【解析】纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 4、该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（3.51/（1+17%）X17%=0.51万元 ）。 5、该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（ 7%）。 2、张华系某公司的财务人员于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票，6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。 （1）对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（ ） A.在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任 B.在变造之前签章的人，对编造之后的记载事项负责 C.在变造之前签章的人，对原记载事项负责 D.不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章 （2）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（ ） A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日 （3）根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ ） A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 （4）中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（ ） A.1000元 B.5000—3万元 C.1万—3万元 D.5万—30万元 （5）下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ ） A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付 C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 D.填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让 【参考答案】（1）BCD （2）ABD （3）ABCD （4）B （5）ABD 【解析】（1）签章人的签章是相互独立的，伪造和变造签章不影响其合法签章。变造人的签章，要对签章前后的事项承担法律责任。如果不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。 （2）票据有绝对记载事项和