企业采购业务内控缺陷和舞弊方式大揭秘.docxVIP

企业采购业务内控缺陷和舞弊方式揭秘要谈企业合规风险控制和内部反舞弊工作，必谈企业采购业务工作，企业采购业务是企业合规风险控制和反舞弊工作首要阵地。市场经济其实就是买卖经济，市场规律其实就是供求规律，市场存在的主要形式是采购（买）和销售（卖）业务两种形式，并且作用于同一个标的，实现所有权、占有权或经营权等权力的交换。市场上，在实施采购的有企业、政府、公益组织、家庭和个人消费主体，本文要解剖的采购业务舞弊主要是组织出于生产需要、投资需要实施的采购活动。在对某企业15年多以来的违纪违规腐败案例整理统计分析中发现，96%的不合规甚至腐败案件发生在（1）审核权、（2）市场客服与销售权、（3）人事权、（4）采购权、（5）放行权、（6）计量权、（7）财务资金权、（8）拥有关键信息等八项权力的行使过程中，而作为企业内部业务链条最长的采购业务，它涉及采购权和采购审核权、采购标的放行权、标的计量权、采购资金支付权以及拥有关键招标投标信息六项权力，占到八项权力清单的75%，在腐败案例发生频次统计结果中，仅仅发生于采购权的腐败案例频次占总发生频次的54.7%，超过半数，可见采购权是这八项权力里面最任性的权力；若再加上采购业务领域的其他五项权力，采购业务舞弊频次将更高。因此，采购业务是企业里舞弊与腐败易发高发最任性的业务。企业采购业务主要围绕供方资源管理、采购定价与供方选择、采购执行三个方面展开，为此，本人就围绕这三个方面，结合采购、招投标和采购监督的长年工作实践，对采购业务领域诸多可能隐藏舞弊的工作方式再做一次深度的总结和解剖。上篇??供方资源管理1.合格供方名册（供方长名单）管理——供方资源管理1.1合格供方名册（供方长名单）管理内容：包括市场上潜在供方信息的初始收集、供方推荐、供方初次考察（尽职调查）、合格标准制定、初次评价、合格供方建档、合格供方档案动态管理等，主要是引进新合格供方管理工作，有的单位也叫合格供方入库管理工作。1.2合格供方名册管理可能隐藏舞弊的主要工作方式（30）1.2.1故意不制定统一的合格供方考察内容与评价标准，方便组织考察、评价时，内部关系人影响参与尽职调查、考察人员的主观判断，方便左右某个关系供方是否合格；1.2.2违背AB角内控原则，故意将合格供方评价各环节的工作交公司某一个人实施完成，其他人员、部门基本不实质参与，方便内部关系人左右关系供方入册和非关系供方出册；1.2.3合格供方评价工作的各环节被公司内部某一个人实质控制，其他部门不能够施加影响；1.2.4根据关系供方的经营资质特征，调高、调低公司合格供方考察内容与评价标准；1.2.5将关系供方直接加入《合格供方名册》，然后补相关资料；1.2.6《合格供方名册》的供方名单常年保持不变，外面的有能力供方没有机会进入名册，让关系供方长年把持投标机会；1.2.7在公司每年的合格供方淘汰选择中，有选择性的淘汰某合格供方；1.2.8捏造事由将某合格供方例入黑名单；1.2.9内外勾结，掩护关系供方用假资格预审材料进入《合格供方名册》；1.2.10公司合格供方管理制度中，针对同类供应商，故意设定多个合格供方考察内容与评价标准，如多重标准、双重标准、阴阳标准，方便选择性的确定合格供方；1.2.11公司合格供方管理制度设定的合格供方考察内容与评价标准故意模棱两可，方便左右合格供方选择结果；1.2.12公司合格供方管理制度设定的合格供方考察内容与评价标准故意设定为定性和能力程度评分（缺少定量评价内容项），方便通过左右评分高低控制合格供方选择过程；1.2.13在制定公司合格供方管理制度设定的合格供方考察内容与评价标准时，故意设定排斥、压制有竞争力供方的评价标准；1.2.14频繁修改公司合格供方管理制度设定的合格供方考察内容与评价标准，为关系供方入册方便创造条件；1.2.15任意调整、扩大《合格供方名册》里某个关系供方的经营地域和经营产品范围，提高其投标参与范围；1.2.16在《合格供方名册》中，直接培养潜在关系供方；1.2.17在《合格供方名册》中，与某个合格供方建立订单挂靠关系，在其将来采购合同订单中，分割一小部分由自己的关系供方或个人私自经营的公司来供应谋私利；1.2.18在《合格供方名册》里，将个人关系供方与某个合格供方建立上下游供应与采购的业务往来关系，让关系供方供应该合格供方；1.2.19由公司某个领导或公司客户、政府机关某个领导授意，将某特定关系供方列入《合格供方名册》；1.2.20假借公司某个领导或客户、政府机关领导授意，将某特定供方列入《合格供方名册》；1.2.21选择处于供应链低端的供方列入《合格供方名册》；1.2.22没有将采购标的对应行业里最佳的供方如制造商、代理商、销售商、外包方引进公司合格名册，将最优供方排斥在名册外，为“矮个里挑高个”创造条件；1.2.23《合格