03 会计凭证与账簿.pptVIP

平行登记的结果： 意义及作用:对账簿记录所作的检查核对.主要作用是借以发现:技术方面出现的问题并予以更正;对自然或人为原因出现的问题予以处理。 对 账 的 主 要 内 容 账证核对 账账核对 账实核对 账表核对 账证核对 各种账簿记录与 有关会计凭证和 记账凭证与 所附原始凭证 之间的核对。 0 0 0 十 0 平 0 0 0 8 0 1 生产成本 分配制造费用 59 转 30 分 借或贷 0 0 5 百 8 1 1 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 百 十 元 角 借 借 借 5 5 百 7 0 1 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 39 38 5 号 30 30 9 日 车间人员福利费 车间人员工资 车间领材料 摘要 1 应付职工薪酬 转 1 应付职工薪酬 转 原材料 转 6 千 千 千 字 月 余 额 贷 方 借 方 对方科目 凭证 年 0 1 1 千 0 百 8 8 十 0 0 元 0 0 角 0 0 分 1 千 0 3 7 百 8 3 4 十 0 7 2 元 0 5 5 角 0 0 0 分 合 计 制造费用 乙产品 甲产品 生产成本 分配制造费用 √ 贷方金额 √ 借方金额 明细科目 总账科目 摘 要 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方 转 账 凭 证 2011年 6 月30 日 转字第 59 号 附单据 张 1 总 分 类 账 会计科目: 制造费用 第 68 页 账证核对 案例 账账 核对 各种账簿之间有关记录互相核对， 具体核对内容主要有： 总分类账各账户借方期末余额合计数 与贷方期末余额合计数核对 各明细账户的余额合计数 与其有关总账账户余额核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额 与有关总分类账户期末余额核对 会计部门各种财产物资明细账期末余额 与财产物资保管和使用部门的有关财产 物资明细分类账的期末余额核对 总帐与明细账核对案例 千 8 千 9 千 分 借或贷 2 9 百 8 9 十 5 0 元 0 0 角 0 0 分 百 十 元 角 借 借 2 百 9 十 5 元 0 角 0 分 38 号 16 1 日 购入钢材 期初余额 摘要 应付账款 转 7 字 月 余 额 贷 方 借 方 对方科目 凭证 00年 总 分 类 账 会计科目: 原材料 第 60 页 2400 480 金额 6.00 6.00 单价 400 80 数量 结 存 1920 金额 6.00 单价 金额 数量 单价 数量 320 38 号 16 1 日 购入钢材 期初结存 摘要 应付账款 转 7 字 月 发出 (贷方) 收入(借方) 对方科目 凭证 00年 材料名称: 16m圆钢 计量单位: 公斤 原材料明细账 存放仓库：2号库 6885 510 金额 8.50 8.50 单价 810 60 数量 结存 6375 金额 8.5 单价 金额 数量 单价 数量 750 38 号 16 1 日 购入钢材 期初结存 摘要 应付账款 转 7 字 月 发出(贷方) 收入(借方) 对方科目 凭证 00年 材料名称: 30m圆钢 计量单位: 公斤 存房仓库：1号库 内容一致 方向一致 金额相等 账实核对 各种财产物资账面结余额与实物结存数额相核对。 核对的主要内容： 现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对； 银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对； 各种材料物资明细分类账账面余额与各种材料 物资实际盘存数额相核对； 各种应收、应付账款明细账账面余额与有关债务、 债权单位的相关余额相核对。 3.8错账更正 划线更正 适用于结账前发现账簿上所登记的文字或数字有误而记账凭证并没有错误的情况 红字更正 适用于记账后发现凭证中应借、应贷科目或金额有错误，或原记账凭证所用科目没有错但所填金额大于应记金额等情况 补充更正 适用于记账后发现记账凭证所用会计科目没有错，但所填金额少于应记金额等情况 【案例1】分配制造费用１５８３元。记账凭证上编制的分录为： 借：生产成本 １５８３