05 城市维护建设税法习题lx.docVIP

一、单项选择题。 1.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（?? ）万元。A.0.4B.2.1C.2.5 D.2.9【正确答案】?C 【答案解析】?50×5%=2.50万。对于补交的同时，要进行处罚。但处罚不能代替补交税金。 2.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税(??? )万。A.0.23B.0.33C.0.24 D.0.34【正确答案】?A 【答案解析】?应代扣代缴消费税=(30+12) ÷ (1-10%)×10%=4.67（万）代扣代缴城建税=4.67×5%=0.23（万）市内企业的城建税也不只是7%,委托外加工业务，受托方在县城、镇的则城建税按照当地的城建税税率5%计算。 3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。A.1.47B.2.45C.2.55 D.1.49【正确答案】?B 【答案解析】?补交城建税和罚款=14×7%× (1+1.5)=2.45（万）；纳税人违反“三税”被加收滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；纳税人被处以补交款和罚款时，应同时对其偷漏城建税进行补税和罚款。 4.某市区企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，交纳海关的增值税10万，本期国内销售甲产品缴纳增值税30万、消费税50万元；出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴城市维护建设税（??? ）万。A.6.3B.5.60C.5.25 D.5.95【正确答案】?B 【答案解析】?城建税进口不征，出口不退；本期缴纳城建税=（30+50 ）×7%=5.6（万）。 5.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（ ）。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户【正确答案】?C 【答案解析】?外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。 6.单位或个人在发生下列 （? ）行为时 ，在缴纳相关税种时还应缴纳城建税。A.单位转让技术取得收入B..处理自建不动产类固定资产收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物【正确答案】?B 【答案解析】?AD属于免税项目，不交流转税；C属于非流转税范围。 只有B属于缴纳流转税的行为。 7.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在（? ）缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商【正确答案】?B 【答案解析】?委托个体工商户加工应税消费品，消费税一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳，相应的城建税也在委托方缴纳。 8.某县电业局市区本月收取电费时， 内含三峡建设基金1500万， 对于三峡建设基金的城建税和教育附加（???? ）。A.不征城建税但征教育附加B.一定期间减免城建税和教育附加C.征收教育附加和城建税合计150万D.征教育费附加不征城建税【正确答案】?B 【答案解析】?自2004年1月1日------2009年12月31日，免征三峡工程建设基金的城建税和教育附加。 9.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款,并加收滞纳金（滞纳期50天），罚款1.5倍。 则该企业应缴纳税金和滞纳金、罚款合计（? ）。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万【正确答案】?A 【答案解析】?补缴税金及其罚款＝100×（1+5％）×2.5＝262.5（万），滞纳金＝100×（1+5％）×50×5÷10000＝2.625（万），　故补缴增值税、城建税、滞纳金、罚款合计＝262.5+2.625＝265.125万。 10.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴城建税和教育附加合计（　　）元。A.1440B.1672C.1673 D.975? 【正确答案】?A 【答案解析】?运输企业的营业额以实际取得的运输收入为营业额，应纳城建税和教育附加＝（100-40）×3％×（5％+3%）＝1440元。 二、多项选择题。 1.下列各项中，不符合城市维护建设税的纳税地点的有（?? ）。A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地【正确答案】?BC 【答案解析】?流动经营无固定地点的单位和个人， 城建税应随