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财经法规与会计职业道德计算公式应记时间增值税计算公式 1、增值税（税率17%、）金额x17%=增值税额增值税一般纳税人应纳税额计算一般纳税人当期应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额①销项税额=不含税销售额x适用税率②销售额=全部价款+价外费用=含税销售额÷（1+适用税税率）③不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率）④进项税额=买价x扣除率⑤小规模纳税人 ：应纳税额=销售额x征收率（3%）补充计算公式应纳税所得额=含税销售额÷（1+税率）-进项不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=（全部价款+价外费用）x税率-进项纳税期限1、分别为1、3、5、10、15、日、一个月或者一个季度 以一个月或者一个季度自期满之日起15日内申报纳税 以日的自期满之日五日内预缴税款消费税原则：不重复计税原则消费税应纳税额（从价计征）应纳税额=销售额x比例税率应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或者征收率）{提示不包括向购货方收取的增值税款}从量计征应纳税额=销售数量x单位税额{提示：为消费品的数量、委托加工、进口应税消费品}复合计征应纳税额=销售数量x单位税额+销售额（或组成计税价格）x比例税率1、纳税义务的发生时间结算方式结算义务的发生时间销售应税消费品合同约定的当天自产自用应税消费品移送的当天委托加工应税消费品纳税人提货的当天进口应税消费品报关进口的当天消费税的申报时间纳税申报机关纳税的申报时间向国税局申报一个月或一个季度期满之日15日内.以日期满之日五日内预缴于次月一日至十五日内缴清向海关申报海关填发税收专用缴款书之日起15日内企业所得税税率 基本税率25% 低税率：20%企业应纳税所得额 ①企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补以前年度亏损准予扣除项 1、业务招待费按发生额的60%扣除但不得超过当年销售收入的千分之五 2、广告费和业务宣传费不得超过当年收入的15% 3、三项经费：职工福利费不超过薪金总额的14% 企业拨款工会经费不得超过薪金总额的2% 职工发生的教育经费不得超过薪金总额2.5%4、弥补亏损{提示：五年内无论是赢是亏都作为实际弥补的期限计算}个人所得税纳税义务人：中国公民、个体工商户、香港澳门，台湾同胞华侨，外籍个人。个人所得税的应纳税额应税项目应纳税额计算工资薪金所得应纳税额=（每月收入-3500或4800）x适用税率-速算扣除数个体工商户经营所得应纳税额=（全年收总额-成本、费用及损失）x适应税率-速算扣除数劳务报酬所得每次收入≤4000应纳税额=（每次收入-800）x20%每次收入＞4000应纳税额=每次收入x（1-20%）x20%每次应纳税所得额＞20000（加成征收）应纳税所得额=每次收入x（1-20%）x适用税率-速算扣除数稿酬所得每次收入≤4000应纳税额=（每次收入-800）x20%x（1-30%）每次收入＞4000应纳税额=每次收入x（1-20%）x20%×（1-30%）利息、股息、红利所得偶然所得其他所得应纳税额=每次收入额×20%特许权所得每次收入≤4000应纳税额=（每次收入-800）×20%每次收入＞4000应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%财产租赁所得每次（月）≤4000应纳税额=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费应-800）×20%每次每月收入＞4000应纳税额=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费用）×（1-20%）×20%财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%承包经营所得应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数