会计继续教育《新企业所得税解读》.docVIP

新企业所得税解读 一、选择题 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）。A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ D ）。A、在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业 B、在辽宁省工商局登记注册的企业 C、在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业 D、在美国注册的企业设在大连的办事处 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15% ）的税率征收企业所得税。 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4 ）。 企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（2.5% ）的部分，可以扣除。 企业的下列收入中，哪个是应税收入（ C ）。A、国债利息收入 B、符合条件的非营利组织的收入 C、银行存款利息收入 D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ B ）。A、缴纳的营业税 B、企业所得税税款 C、销售固定资产的损失 D、合理分配的材料成本 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ C ）。A、牲畜、家禽的饲养 B、农作物新品种的选育 C、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。A、全额 B、加倍 C、加计 D、减半 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ A ）。A、可比受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法 D、交易净利润法 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ C ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用 B、生产成本 C、利息 D、损失 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ 10 ）年内，进行纳税调整。 企业应当自年度终了之日起（ 5 ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ D ）进行分摊。A、公平交易原则 B、方便管理原则 C、节约成本原则 D、独立交易原则 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ C ）的规定计算。A、按有资质的中介机构 B、按上级机关的指示 C、按税收法律、法规 D、按企业财务、会计处理办法 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ 5 ）年内，逐步过渡到规定的税率。 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ B ）。A、非居民企业 B、居民企业 C、本国企业 D、外国企业 下面哪项固定资产可以提取折旧（ D ）。A、单独估价作为固定资产入账的土地 B、未使用的固定资产（机器设备） C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、经营租赁方式租出的固定资产 某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ C ）万元。 A、183.33 B、110 C、150 D、100 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。A、132 B、150 C、50 D、100 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ D ）年。A、十年 B、不能弥补 C、三年 D、五年 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税