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企业所得税——问题讲解 班级：12财管 日期：6.9 企业所得税——问题讲解 问题一——本组xx同学讲解 问题二——本组xxx同学讲解 问题三——本组xx同学讲解 问题四——本组xxx同学讲解 企业所得税——问题讲解 问题一——本组xx同学讲解 特殊收入的确认 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 企业所得税——问题讲解 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的是（　　）。 A.以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现 B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生成日期确认收入的实现 D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入 【答案】B、D 【解析】以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期确认收入的实现；采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现； 企业所得税——问题讲解 问题二——本组xxx同学讲解 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出准予扣除： 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同行拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 企业所得税——问题讲解 企业所得税——问题讲解 问题三——本组xx同学讲解 亏损的弥补 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不管是盈利或亏损，都作为实际弥补期计算。 企业所得税——问题讲解 【计算题】 某内资企业2002年开始投入生产经营，各年获利情况如下： 要求计算企业2008年应纳企业所得税 【解析】补亏期限最长不得超过5年,2002年未弥补的10万元亏损,2008年已过补亏期限,2008年所得只能弥补2003年和2007年亏损。所以， 2008年应纳税额=（25－10 － 5）×25% =2.5（万元） 企业所得税——问题讲解 问题四——本组xxx同学讲解 扣除项目的标准 企业所得税——问题讲解 【计算题】某设备生产企业2008年销售收入1500万元,广告费支出为52万元。另知2007年广告费超标准90万元，当年所得税前没有扣除。要求：计算2008年税前准允扣除的广告费。 【解析】2008年广告费扣除限额＝1500×15% ＝225（万元），实际发生52万元，可以将上年超标的90万元结转至本年扣除，因此本年可以扣除的广告费用是52+90＝142万元。 　 Thank you