审计报告书-中国海洋大学.PDF

山东省中国海洋大学教育基金会 审计报告书 新 联 谊 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 青 岛 分 所 Xin Lianyi Certified Public Accountants CO.,LTD. 新联谊会计师事务所有限公司青岛分所 报告正文 审 计 报 告 新联谊青分审字[2016]01008号 山东省中国海洋大学教育基金会： 我们审计了后附的山东省中国海洋大学教育基金会财务报表，包括2015年12 月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是山东省中国海洋大学教育基金会管理层的责任， 这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并 使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工 作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划 和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 1 山东省中国海洋大学教育基金会 财务报表附注 一、基本情况 山东省中国海洋大学教育基金会（以下简称本基金会）于2010 年4 月29 日 经山东省民政厅批准登记。登记证号：鲁基证字 第000051 号。组织机构代码： 4。法定代表人：冯瑞龙。 业务主管单位：山东省教育厅。 业务范围：资助教学科研、支持有利于学校发展的公益项目。 二、财务报表的编制基础 本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为基金会不存在可能导致 持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为 基础编制的。 三、财务报表符合《民间非营利组织会计制度》的声明 本基金会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、 完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。 四、主要会计政策 1、 会计制度 本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及 其补充规定。 2、 会计期间 本基金会以1 月1 日起12 月31 日止为一个会计年度。 3、 记账本位币 本基金会以人民币为记账本位币。 4、 记账基础和计价原则 本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、 外币业务核算方法 本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日） 市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末 的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或 予以资本化。 6、 短期投资核算方法 短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含 一年）的投资，包括股票、债券投资等。 短期投资在取得时按照投资成本计量。 处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当 期投资损益。 7、 坏账核算办法 本基金会未提取坏账准备。 本基金会的坏账确认标准： 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的； 债务人较长时期内未履行其偿债义务，