大型集团企业母子公司管控体系-值得借鉴.pptVIP

董事长、总经理任期经济责任审计/离任审计 母子公司关系 财务型 混合型 上市子公司 非上市子公司 内部审计 董事长 母公司审计委员会 总经理 母公司或子公司审计委员会 母公司审计委员会 外部审计 董事长 专业会计师事务所 总经理 审计项目 主要审计指标 工作职责审查 是否履行职责、权利、责任、义务？ 财务审查 主要对公司资产（有形和无形）、应收款项、存货、无形资产和其他资产进行审查 经济效益审查 销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、应收帐款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率 财经法纪责任审查 是否违反财经法纪？例如偷税漏税、隐瞒亏损、物资购销是否合法等 社会经济责任审查 社会环境保护贡献率、员工就业安置率、员工保健和职业提升情况 董事、监事任期经济责任审计/离任审计 母子公司关系 财务型 混合型 上市子公司 非上市子公司 内部审计 董事 母公司或子公司审计委员会 母公司审计委员会 监事 外部审计 董事 专业会计师事务所 监事 审计项目 主要审计指标 备注 工作职责审查 是否履行职责、权利、责任、义务？ 经济效益审查 销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、应收帐款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率 监事不对该项进行审计 财经法纪责任审查 是否违反财经法纪？例如偷税漏税、隐瞒亏损、物资购销是否合法等 社会经济责任审查 社会环境保护贡献率、员工就业安置率、员工保健和职业提升情况 子公司破产审计 审计机构 子公司的破产审计机构主要聘请专业会计师事务所 审计内容 破产过程审计 破产责任审计 审计形式 主要采取内部审计和外部审计相结合的方式 审计操作程序 破产子公司提出破产申请； 母公司董事会研究决定，委派母公司审计委员会对破产子公司进行初步调查并进行破产前审计； 母公司审计委员会将审计情况向母公司董事会上报审计报告； 子公司的确需要破产，母公司董事会委托母公司审计委员会聘请专业会计师事务所进行破产审计； 专业会计师事务所入住破产子公司开始对其进行破产审计； 撰写审计报告并向母公司进行汇报； 母公司董事会对审计报告进行审核。 审计项目 主要审计指标 破产过程审计 破产前审计 主要对公司的资产、负债和损益进行审计 破产 清算 审计 破产清算期初审计 对企业的移交审计；对破产前审计成果进行核实；对破产前审计遗留问题进行审计与处理；对破产前审计以来新发生的财务收支事项进行审计；对有关账项进行审计调整；对企业有无违法处置财产的行为进行审计 破产清算期中审计 对破产清算期中有关事项的审计；对破产清算损益情况的审计 破产清算期末审计 对破产财产分配方案执行情况的审计；对清算期末有关事项移交情况的审计；对破产会计账目转账结账的审计 和解调整审计 验证整顿方案与和解协议的一致性；验证整顿措施的针对性和可行性；验证企业编制的“现金收支表”与“现金收支与债务清偿表”各项数据的正确性；验证重大环境条件的稳定性 破产责任审计 主要针对公司破产的两大经济原因寻找问题：一是由于各种经济事项而形成的“财产损失”；二是企业亏损严重，财务状况恶化，无法维持简单生产 （6）信息管理系统 建立集团信息化系统 集团内部各职能部门、业务部门的信息交换通过内部局域网； 集团公司与下属各子公司、分公司的信息交换通过内部局域网； 集团内部有业务往来的各子公司的信息交换通过内部局域网； 各子公司内部信息交换通过内部局域网。 数据库 互联网 子公司A 子公司B 子公司C 子公司D 集团数据库构成 会计数据 处理系统 管理信息 系统 决策支持系统 办公自动化系统 专家系统 信息系统（CBIS） 集团 中央数据库 子数据库 子数据库 子公司数据包 子数据库 子公司数据包 子数据库 子公司数据包 舜宇集团母子公司信息管理组织结构 董事会 总经理 人力资源委员会 财务管理委员会 审计委员会 战略投资委员会 控股子公司 控股子公司 参股子公司 集团公司办公室 战略投资中心 工程技术中心 营销管理中心 财务管理中心 人力资源管理中心 审计中心 提高集团管理效能和整体运作效率，充分发挥信息资源的有效性、及时性和共享性，利用先进的信息传输技术，使信息在可共享的范围内创造出更大的使用价值 内容：高层管理信息系统；业务、职能部门信息系统；作业层面信息系统 管理目的与内容 信息准确性原则 信息全面性原则 信息及时性原则 信息分级共享性原则 信息保密性原则 信息不断更新性原则 管理原则 公司的信息管理主要采取集中管理、分级分享的原则，即公司所有部门的信息、资料、报告都要将原件集中备份于资料室，对需要上网分享的信息、资料、报告按机密等级由相关领导批准即可。具体操作方法： 集团内部信息统一归口集团公司办公室管理；集团外部信息