审计案例分析任务2 2试卷和解答.doc

审计案例分析任务2 2 判断题（总分30.00） 1.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（3.00分） 错误 正确 ? 2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上与形式上的独立。（??????? ）（3.00分） 错误 正确 ? 3.（3.00分） 错误 正确 ? 4.在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。（3.00分） 错误 正确 ? 5.? 在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（3.00分） 错误 正确 ? 6.?审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。（3.00分） 错误 正确 ? 7.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。（3.00分） 错误 正确 ? 8.接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。（3.00分） 错误 正确 ? 9.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（3.00分） 错误 正确 ? 10.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。? (????????? )（3.00分） 错误 正确 案例分析题（总分30.00） 1.? 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意那些问题？（10.00分） 2.审计人员在审查长期借款时扣除了案例中提到的内容，还应注意把握那些审查要点？（10.00分） 3.? 审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？ 论述题（总分40.00） 1.? [资料]B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。 丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭与烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。 另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘 点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。 ??????????????????????????????????? 存货监盘计划 一、存货监盘的目标 检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。 二、存货监盘范围 20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱与水泥。 三、监盘时间 存货的观察与检查时间均为20×7年12月31日。 四、存货监盘的主要程序 L与管理层讨论存货监盘计划。 2．观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。 3．检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已 纳入盘点范围。 4．对于存放在外地公用仓库的玻璃。主要实施检查货运文件、出库记录等替代程 序。…… 要求： (1)请指出存货监盘计划中的目标、范围与时间存在的错误，并简要说明理由。 (2)请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。 （20.00分） (2) 程序1不恰当。 修改为：复核或与管理层讨论存货盘点计划。 程序2恰当。 程序3不恰当。 修改为：检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均 未纳入盘点范围。 程序4不恰当。 修改为：对于存放在外地公用仓库的玻璃。应实施函证或利用其他注册会计师工作等替 代程序。 2.? [资料]审计人员对B工厂2010年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下： 1.2011年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2010年12月26日。 2.当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2010年12月20日，顾客于2011年1月4日收货后付款。 3.2011年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2010年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2010年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货内。 4.按顾客特殊定单制作的某产品，于2010年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2011年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。 [要求]请分析上述四种情况是否应包括在2010年12月31日的存货内，并说明理由？ （20.