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湘潭市地税局 2011全国税务系统企业所得税考试模拟试题 一、单项选择题（30题，每题1分） 1、 关于所得来源地的判断，下列说法正确的是【 C 】 A、 提供劳务所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； B、 股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定； C、 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定； D、 动产转让所得按照转让动产的所在地确定， 2、 关于税前弥补亏损，下列说法正确的是【 D 】 A、 被合并企业的未弥补亏损不得结转合并企业继续弥补 B、 免税项目所得可以弥补应税项目的亏损 C、 居民企业境外经营亏损可以用境内所得弥补 D、 企业经营期未弥补亏损可以在有效期内用清算所得进行弥补 3、 下列不属于企业所得税纳税义务人的是【 D 】 A、外商独资企业 B、股份合作制企业 C、自然人设立的一人有限公司 D、两个企业法人共同设立的有限合伙企业 4、下列说法不正确的是【 C 】 A、 企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额股息、红利等权益性投资收益利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的， C、相关经济利益很可能流入企业； D、相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量。 8、下列关于劳务收入的确认，说法正确的是【 D 】 A、跨年度安装工作是商品销售附带条件的，安装费应按照完工进度确认收入。 B、广告的制作费、宣传传播费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。 C、包含在商品售价内的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。 D、申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。 9、关于收入的确认，下列说法正确的是【 B 】 A、 股权转让在协议生效、收讫股权转让款并办理股权变更登记之日确认收入。 B、 金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。 C、接受捐赠在资产交付并办理完毕产权变更手续之日确认收入。 D、股息、红利等权益性投资收益在被投资方实际发放股息、红利之日确认收入。 10、2009年1月1日，A、B公司共同投资设立C公司（均为境内注册居民纳税人），A公司以计税基础200万元的非货币资产经评估按照公允价值500万元作为投入资本，其中300万元作为C公司实收资本，200万元作为资本溢价；B公司以货币资金800万元作为投入资本，其中500万元作为C公司实收资本，300万元作为资本溢价。C公司注册资本800万元，资本溢价形成的资本公积500万元。2010年6月30日C公司将资本溢价形成的资本公积500万元按照注册资本比例转增资本，其中A公司取得转增资本份额187.50万元。B公司获得转增资本份额312.50万元。根据上述业务以下说法正确的是【 D 】 A、2010年6月30日B公司应确认所得12.50万元； B、2010年6月30日A公司对C公司长期股权投资计税基础为487.50万元； C、2010年6月30日C公司应确认所得500万元； D、2010年6月30日B公司对C公司长期股权投资计税基础为800万元。 11、关于视同销售收入，下列说法正确的是【 C 】 A、 企业将自己生产的钢材用于自建办公楼，对所领用的钢材应视同销售； B、 某汽车4S店采取买一赠一策略，凡购买小汽车一辆赠送亚麻坐垫一套，对赠品应视同销售； C、 某商场2010年6月外购商品一批，成本单价100元，对外零售价120元，7月以该商品用于职工福利支出，应按照120元的单价计算视同销售收入； D、 某商场2010年6月外购商品一批，成本单价100元，对外零售价120元，7月以该商品用于股利分配，应按照120元的单价计算视同销售收入； 12、关于特殊销售业务下列说法正确的是【 A 】 A、售后回购方式销售商品有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商