第10章银行和银行管理.pptVIP

表外业务 表外业务（off-balance-sheet activities）是涉及金融工具的交易以及从服务费和贷款销售获得收入的业务，这些业务影响银行利润但不体现在银行资产负债表中。 表外业务的类型 贷款销售：贷款销售也称为二级贷款销售（secondary loan participation），将特定贷款的现金流的全部或部分销售，从而将贷款从银行的资产负债表中去除。 服务费收入的产生，为客户提供专门化的服务而获得的服务费收入的产生。如贷款承诺（loan commitment），票据发行便利（note issuance facilities NIF），循环承销便利（revolving underwriting facilities） 交易活动与和风险管理工具，银行可以通过债务工具的金融期货和期权以及利率互换交易来管理利率风险。从事国际银行业务的银行还在外汇市场从事交易业务。风险价值（value-at-risk），压力测试（stress testing）。 银行的绩效考核 营业收入 利息收入 贷款利息 证券利息 其他利息 非利息收入 存款账户的服务费用 其他的非利息收入 总营业收入 营业费用 利息费用 存款利息 联邦基金和回购协议利息 其他利息 非利息费用 工资和员工福利 建筑物和设备 其他 呆账准备金 总营业收入 净营业收入 证券收益（损失） 非经常项目净值 所得税 净利润 银行绩效考核指标：净利润虽然给人们关于银行经营好坏的观念，但它不能根据银行规模进行调整。 资产收益率是衡量银行有用指标，表明银行利用其资产产生利润的效率。资产收益率、权益收益率 净息差（net interest margin, NIM）：利息收入和利息费用的差值占总资产的百分比。 净息差=（利息收入-利息费用）/资产 银行的绩效考核 * 呆账准备金（provisions for loan losses）：当银行有呆账或预期一项贷款在将来可能成为呆账时，它可以将损失作为当期费用记入损益表中的“贷款损失准备”科目下。 呆账准备金和贷款损失准备直接相关。假设银行希望其贷款损失准备账户增加100万元，就会添加100万到呆账准备金中。由于增加了尚未真正发生的费用，因而留出收益以备将来损失之用，所以贷款损失准备金也增加。 呆账准备金是近年来银行利润波动的主要因素。 贷款损失 * 贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。银行依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。 五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。即五级分类不再依据贷款期限判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。 贷款分类 2004年此前，我国商业银行贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。 对银行不良贷款的分类方法“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。 这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时准确地反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的必然选择。 ——摘自工商银行2009年报 思考题 * 第10章 银行业与金融机构的管理 银行的资产负债表 通过借贷和发行其他负债获得现金，运用这些资金取得资产，获得利润。 资产（资金的使用） 负债（资金的来源） 准备金和现金 证券 美国政府和机构 州政府、地方政府和其他证券 贷款 工商业贷款 房地产贷款 消费贷款 银行同业贷款 其他贷款 其他资产（如实物资产） 总计 支票存款 非交易存款 小额定期存款+储蓄存款 大额定期存款 借贷资金 银行资本 总计 * * 银行的基本业务模式 银行通过销售具有一系列特征（流动性、风险、规模和收益的特定组合）的负债，并