大一财大版(基础会计)10账务处理程序.pptVIP

* 多栏式日记账核算形式 明细分类账 转账凭证 付款凭证 收款凭证 原始凭证 汇总表 原始凭证 会 计 报 表 ① ② ③ ⑤ ⑥ ⑦ 转账科目汇总表 多栏式 现金 日记账 银行存款 总分类账 ④ ⑤ ⑦ ⑥ 第十章 账务处理程序 （三）账务处理程序图 * 现金收入日记账 20XX 凭证号数 摘要 贷方科目 收入 支出 余额 月 日 其 他 应收款 银行存款 … 9 1 5 11 18 24 25 略 期初余额 预支款收回 提取备用金 转记 提现备付工资 转记 250 400 3500 250 400 3500 300 3600 400 650 1050 750 4250 650 9 30 月结 250 3900 4150 3900 650 （四）多栏式日记账的格式 第十章 账务处理程序 * 现金支出日记账 20XX 凭证 号数 摘要 借方科目 合计 月 日 管理费用 应付工资 营业费用 …… 9 18 25 25 略 付管理费用 付销售费用 发放工资 300 3500 100 300 100 3500 9 30 月结 300 3500 100 3900 注：多栏式的现金和银行存款日记账，具有科目汇总表的作用，月终就可根据这些日记账的本月收、付发生额和各对应科目的发生额直接登记总分类账。 第十章 账务处理程序 现金收入日记账 20XX 凭证号数 摘要 贷方科目 收入 支出 余额 月 日 其他应收款 银行存款 … 9 1 5 11 18 24 25 略 期初余额 预支款收回 提取(备用金) 转记 提现(备付工资) 转记 250 400 3500 250 400 3500 300 3600 400 650 1050 750 4250 650 9 30 月结 250 3900 4150 3900 650 现金支出日记账 20XX 凭证 号数 摘要 借方科目 合计 月 日 管理费用 应付工资 营业费用 …… 9 18 25 25 略 付管理费用 付销售费用 发放工资 300 3500 100 300 100 3500 30 月结 300 3500 100 3900 * 总 分 类 账 会计科目：现金 第×页 20XX 凭证 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 9 1 30 30 略 期初余额 据现金收入日记账 据现金支出日记账 4150 3900 借 借 借 400 4550 650 9 30 本期发生额 4150 3900 借 650 第十章 账务处理程序 * （五）运用这种程序应注意两点 1. 现金与银行存款之间的相互划转数额，已经包含在有关日记账的收、付合计数里，因此可避免重复计算。 2. 业务不多的单位不必使用转账凭证科目汇总表，可仍保留转账凭证过账的方法。 （六）多栏式日记账账务处理程序的评价 1. 优点：简化总分类账的核算过程，效率较高；能较好地反映账户对应关系。 2. 缺点：转账凭证科目汇总表仍反映不出账户对应关系。 3. 适用范围：可用于业务量较大的单位，但是它限制了会计科目数量，只能用于会计科目不多的单位。 第十章 账务处理程序 * （一）日记总账处理程序的特点 （二）凭证、账簿的设置 凭证设置 ： 收、付、转凭证 账簿设置 日 记 总 账 明细账——多栏式、三栏式、数量金额式 六、日记总账处理程序 根据记账凭证 日 记 总 账 逐日登记 日记总账——既是日记账，要根据经济业务发生的时间顺序登记，又是总账，将所有科目的总分类账核算都集中在一张账页上，它是把序时账和总账结合在一起的联合账簿。 日记账——多栏式或三栏式 第十章 账务处理程序 日 记 总 账 20XX年 凭证号 摘要 发生额 固定资产 原材料 生产成本 银行存款 现金 主营业务收入 …… 月 日 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 7 1 略 初余 10000 1800 54200 120 2 购材料 1300 1300