银行会计 第六章..ppt

预备知识：一、多层次支付结算关系 最简单最方便的支付方式或工具是什么？ 是库存现金，但只适于小额支付，不安全； 现代社会绝大部分依赖于银行存款转移；银行为客户提供支付服务； 银行支付服务是第一层关系，社会公众之间的非库存现金结算关系，由银行提供支付服务； 一、多层次支付结算关系 银行为客户的存款转移服务，就会发生银行间的转账结算； 第二层次关系 一、多层次支付结算关系 第三方支付关系 客户把资金存入第三方开立的帐户，第三方为客户支付资金， 第三方也要通过银行为客户的存款转移服务； 一、多层次支付结算关系 跨银行转账结算需要中央银行货币转移； 中央银行提供银行间支付服务； 第三层次关系 三层次支付结算倒金字塔关系 二、支付结算的过程 我国目前存在的清算系统 我国目前有中央银行和国有商业银行两大类系统、三条支付清算渠道。 三、支付帐户关系 1、结算帐户 2、存款转移的几种情况： ⑴、同一银行不同帐户间； ⑵、不同银行帐户间：同一商业银行分支行之间为行内汇兑；不同商业银行之间为跨行汇兑； ⑶、同城跨行、异地跨行、跨国跨行； ⑷、同一货币之间、不同货币之间。 三、支付帐户关系 三、支付帐户关系 三、支付帐户关系 三、支付账户关系 1、双边往来帐户。 一个银行A在另一个银行B开设往来帐户。 A为往账行，有权处置往户帐资金； B为来账行，有权决定规则和费用。 三、支付账户关系 2、清算代理人帐户。 各银行在清算银行开设往来帐户； 各银行通过清算银行清算或结算资金； 清算银行成为清算中介。 96年以前，香港汇丰银行是香港地区的清算银行。 三、支付账户关系 3、中央银行账户。 各银行在中央银行有账户，既作存款准备金，也用来为清算资金。 所有银行都是往帐行，中央银行是来账行， 中央银行在各银行都没有往帐，至少没有本币往帐。 三、银行间支付账户关系 四、银行支付服务与支付工具 银行的支付服务对社会公众有吸引力要具备两个条件; 一是最基本的要求，即可靠、迅速、低成本； 二是形式多样的支付工具，而且不同的支付工具间具有可转换性， 收款方希望尽快把款项收入账户，而不管付款人选择了何种支付工具。 四、银行支付服务与支付工具 银行作为客户的收款代理和付款代理人，就要为社会公众提供大量的支付工具，便于其收付款项。 主要工具有：票据、卡类工具、直接贷记、直接借记、信用转账等。 银行机构往来 与人民银行往来 与系统行往来（同城、异地） 与同业行往来（同城、异地） 与所属网点往来 第六章 系统内电子汇划业务核算 第一节 概述 一、联行往来的概念 1、联行：同一系统之间各行处彼此称联行。 2、联行往来：是同一银行系统内各行、处间由于办理结算，资金调拨等有关业务，相互代理款项收付而发生的资金帐务往来。 第二节 资金及电子汇划清算业务的核算  假如，某公司在工商银行南京城北支行申请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海购买原材料。而原材料的供应商在工商银行上海虹口区支行开户并将该汇票交该行收账。 联行业务发生时，汇出行发出的汇划信息经电子系统分解后直接发送至汇入行，并分别在总行清算中心、省清算中心、地市中心支行资金清算中心自动核对、汇总、结计汇差。每日营业终了，从总行开始逐级清算汇差资金时，是通过各级行处在上级行开立的备付金存款账户来完成的。 发送： 总中心 分中心 分中心 支中心 支中心 汇出行 汇入行 （惠州工行） （北京工行） 一、电子汇划业务的基本做法 电子汇划业务是银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。电子汇划业务实现了资金汇划与资金清算业务同步进行，有利于加快资金的周转速度，提高银行的资金转账效率。 电子资金汇划业务主要分为系统内行、处间的划出款项业务(简称划出业务)与划入款项业务(简称划入业务)。 1．电子汇划业务管理规定 (1)通过网络传输的电子汇划信息为无纸化电子信息，它与纸质汇划凭证具有同等效力。经办行和清算中心均以电子汇划信息为依据进行账务处理。记账所需的凭证、清单、清算日报表等，均由各行、处按核算手续各自打印所需联次，并加盖相应转讫章或附件章。在网络正常情况下，纸质凭证、清单、报表等不再传送。 (2)电子汇划业务通过会计核算系统与资金清算系统直联，将汇划信息在经办行与资金清算部门之间进行传送。查询、查复等事务类信息也比照汇划业务实行网络传送。 (3)参加电子汇划业务信息传输的行、处，应按有关要求加强