财务管理基本办法版.PDF

3、财务管理基本办法 （2014 版） 目录 第一部分 安全原则 第一章 安全原则……………………………………………………………… 01 第二部分 财务业务 第二章 财务会计和管理会计………………………………………………… 01 第三章 财务内控和财务审计………………………………………………… 01 第四章 公司税务原则………………………………………………………… 01 第五章 负债管理和融资……………………………………………………… 02 第三部分 项目、业务和行政 第六章 项目管理和业务管理………………………………………………… 02 第七章 费用管理和薪资管理………………………………………………… 02 第八章 财务档案和档案管理………………………………………………… 02 第九章 异地管控……………………………………………………………… 03 第十章 财务权力、责任和制衡……………………………………………… 03 第十一章 网上财务…………………………………………………………… 04 第四部分 管理平台 第十二章 管理平台…………………………………………………………… 04 第一部分 安全原则 第一章 安全原则 1、 财务安全 所谓财务安全指公司的资产从财务角度看，在绝对安全的管理控制之中。财 务安全是财务的第一原则。 2、 制度安排 制度安排是财务安全的基础，制度确保在任何情况下安全原则得到落实。制 度安排主要指印鉴章规范管理、收支及账户管理、报表体系、对账制度、内 审和外审制度等相关制度的安排。 3、 网上财务 网上财务、网上支付等愈加重要和频繁，安全第一的原则在网上同样重要。 4、 税务安全 税务安全也同样重要。既要依法纳税，必要时也要用对税法的专业理解来沟 通有关部门，或向专业人员咨询。 第二部分 财务业务 第二章 财务会计和管理会计 1、 财务会计 财务会计主要是日常账目和报表，是对财务数据的专业归纳和总结。 2、 管理会计 管理会计是指运用财务会计的数据分析公司的项目和业务，评估并提出改善 改进的意见，管理会计参与到了项目和业务中，是从财务角度对项目和业务 的分析和评估。 第三章 财务内控 1、 财务内控分类 财务内控主要指财务合规管控，包括支付合规管控、证券交易对账、审计。 2、 财务内控执行 财务内控具有主动性、规范透明性、必须性、定期性和时效性的特点。 主动执行、主动按规范落实、主动对账、主动报表报告。 财务内控执行的重点在指令执行合规，即支付合规、对账合规、报告报表合 规。公开透明是落实财务内控的手段。 财务审计是对内控过程的落实。审计包括内审和外审，审计范围覆盖财务科 管理的全部账户。 3、 财务内控要求和 目标 财务内控要求完全按规执行，无含糊执行到位。 账目、报告、报表清楚清洁，严格落实“见授权签发支付”、“帐实相符”、 “每笔支付核对”、“月度对账”、“按指令执行交易”等规范。 4、 财务内控违规处置 财务合规管控是管理红线，执行人员必须严格遵守执行规范、不得触线。 第四章 公司财务原则 1、 依法纳税 公司是提供有竞争力的产品和服务的组织。依法纳税是我们处理税务的第一 原则。 2、 实事求是 财务人员应通晓有关的税务原则，利用法规，在税务规范的前提下选择合适 公司营运的市场和环境。 第五章 负债管理和融资 1、 不借高息的债务 2、 不在没有安全保障的项目和业务上借款 3、 不借超过吾等能力的债务 4、 借款是为了利用市场重大机会 第三部分 项目、业务和行政 第六章 项目管理和业务管理 1、 项目和业务的分析与评估 财务部门通过管理会计的有关 A 类报表，参与到业务和项目的分析评估和整 改建议中。 2、 财务档案服务