财务会计 第二章 货币资金及交易性金融资产 课堂笔记.docVIP

财务会计 第二章 货币资金及交易性金融资产 课堂笔记 主要知识点掌握程度 掌握现金、银行存款的账务处理；掌握其他货币资金的内容及主要账务处理，掌握交易性金融资产的账务处理。熟悉现金的使用范围和现金收支的规定。了解货币资金的含义、范围以及货币资金的内部控制的内容，了解银行存款结算的种类以及相关内容。掌握交易性金融资产的核算。 重点：现金的管理规定；现金、银行存款和其他货币资金的账务处理。 难点：各种银行存款结算方法的使用范围、规定等内容。库存现金的核算 一现金管理的一般内容 1规定现金的支付范围。根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及其有关规定，企业可使用现金开支的支出项目有：支付职工工资、津贴；支付个人劳动报酬；按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付给个人劳保福利费用、国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点(1000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，必须通过银行办理转账结算。 　　2规定企业库存现金限额和超过库存限额现金送存银行的期限。按照现金结算范围的规定，属于现金支取范围的，企业可以向银行提取现金支付。为了方便企业日常零星开支的需要，允许企业保留一定数额的库存现金，但库存现金有一定限额，其限额由开户银行审