第2章 货币资金与结算方式.pptVIP

一、了解货币资金的概念及其内容 二、了解库存现金的管理和核算 三、熟悉银行存款管理及其会计处理 四、熟悉其他货币资金的内容及会计处理 五、掌握货币资金的清查方法及其处理 货币资金——概述 一、账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式） 现金日记账 有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金和外币现金的币种设置现金日记账进行序时记录。 库存现金收支业务的记录 库存现金总账的登记 库存现金日记账的登记 二、账户设置 银行存款总账（一般采用三栏式） 银行存款日记账 有外币业务收支的企业，应当按照人民币现金和外币现金的币种设置银行存款日记账进行明细核算。 银行存款收支业务的记录 银行存款总账的登记 银行存款日记账的登记 续前例 要求： （1）分析对账中发现的错账，说明应采用的错账更正方法，并对错账进行更正。 （2）编制银行存款余额调节表。 二、银行转账结算方式（9种） （一）银行汇票 （二）商业汇票 （三）银行本票 （四）支票 （五）信用卡 （六）汇兑 （七）委托收款 （八）托收承付 （九）信用证 支付结算方式 “三票”、“一卡一证”、“三方式” “三票”：支票、汇票和本票 支票、银行汇票、商业汇票、银行本票 “一卡一证” 信用卡、信用证 “三方式” 汇兑、托收承付和委托收款 支付结算方式——银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无