3、营改增试题(88题).docxVIP

“营改增”试题一、单选题（共12题）甲企业20XX年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到20XX年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( )A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日【正确答案】B分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（ ）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对【正确答案】A防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（ ）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行【正确答案】C在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内【正确答案】B境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额( )A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率【正确答案】A防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ ）构成。A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是【正确答案】A以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（ ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接【正确答案】C为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（ ）四个环节分别采取了有效措施。A. 设备安装、购买发票、开具发票、认证发票B. 购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报C. 设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报D. 设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报【正确答案】B分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（ ）日前传递给总机构。A. 5B. 10C. 15D. 20【正确答案】B下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是( )。A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月【正确答案】C下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（ ）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 存储地点在境外的仓储服务D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务【正确答案】D下列只能作为增值税小规模纳税人的是( ）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）【正确答案】D二、多选题（共21题）下列业务中 ，属于营业税改征增值税征税范围的有（）。A、远洋运输的承租业务B、铁路运输C、建筑服务D、广播影视节目播映服务E、技术咨询服务【正确答案】ABCDE下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（ ）。A.提供邮政普遍服务，适用税率为6%B.接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣C.境内单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免征增值税办法D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率E.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【正确答案】DE三、填空题（共10题）1、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点, 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。?2、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指?按照国家统一会计制度设置账簿，根据合法，有效凭证核算。3、车辆停放服