综合练习题解-2014-12-08.docVIP

目的：练习合并财务报表的编制 资料：（1）北电公司与南晶公司有关2012年度的资产负债表、利润表和现金流量表资料见表1、表2、表3和表4。 表1 资产负债表 编制单位：北电公司 2012年12月31日 单位：元 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 应收账款 应收股利 存货 其他应收款 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 可供出售金融资产 持有至到期投资 固定资产 无形资产 递延所得税资产 非流动资产合计 2 008 000 796 000 11 000 450 000 135 000 3 400 000 800 000 5 500 000 200 000 100 000 6 600 000 4 000 000 199 000 27 500 500 000 173 500 4 900 000 1 000 000 186 500 100 000 5 413 500 200 000 200 000 7 100 000 流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付职工薪酬 其他应付款 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 股东权益： 股本 资本公积 未分配利润 股东权益合计 200 000 950 000 150 000 820 000 290 818 8 000 2 418 818 2 000 000 2 000 000 4 000 000 155 000 1 426 182 5 581 182 210 000 1 780 000 200 000 800 000 218 10 000 3 000 218 2 600 000 647 000 3 247 000 4 000 000 171 500 1 581 282 5 752 782 资产总计 10 000 000 12 000 000 负债及所有者权益总计 10 000 000 12 000 000 表2 资产负债表 编制单位：南晶公司 2012年12月31日 单位：元 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 非流动资产合计 130 500 99 500 800 000 1 030 000 1 460 000 1 460 000 708 150 298 500 503 0001 1 509 650 1 700 000 1 700 000 流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付职工薪酬 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 股东权益： 股本 资本公积 未分配利润 股东权益合计 200 000 70 000 20 000 9 000 2 040 301 040 1 000 000 1 000 000 1 000 000 150 000 38 960 1 188 960 300 000 180 000 50 000 14 000 38 140 582 140 1 130 000 315 000 1 445 000 1 000 000 150 000 32 500 1 182 510 资产总计 2 490 000 3 209 650 负债及所有者权益总计 2 490 000 3 209 650 表3 利润表及利润分配情况 北电公司 2012年12月31日 单位：元 项 目 北电公司 南晶公司 上年数 本年数 上年数 本年数 营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 利润总额 减：所得税费用 净利润 加：期初未分配利润 减：应付普通股股利 期末未分配利润 3 000 000 1 800 000 400 000