练习2-2 编制财务报表.docVIP

练习2-2 编制宏发公司的财务报表 1．步骤 步骤1：根据实训资料编制业务分录，汇总期末账户余额并做试算平衡； 步骤2：根据期初期末账户资料，填制资产负债表； 步骤3：根据期初期末账户资料，填制利润表； 步骤4：根据有关资料，用直接法填制现金流量表，用间接法填制现金流量表补充资料。 2．要求 1.根据“练习2-2 编制财务报表（公式）”的提示在“练习2-2 编制财务报表（空白）”里独立完成。 2.所有报表完成后，打印上交。（为体现节能，请双面打印） 3.教师按期上传答案到网络课堂。 3．资料 宏发公司2010年初各账户的余额见表1，当年发生的经济业务如下： 表1 总账账户期初余额表 单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 3000 坏账准备 900 银行存款 1273300 累计折旧 400000 其他货币资金 130000 短期借款 300000 交易性金融资产 15000 应付票据 200000 应收票据 246000 应付账款 953800 应收账款 300000 其他应付款 50000 预付账款 100000 应付职工薪酬 110000 其他应收款 5000 应交税费 36600 原材料 1300000 长期借款 1601000 材料成本差异 72950 股本 5000000 物资采购 100000 盈余公积 150000 低值易耗品 60000 库存商品 1047050 长期股权投资 250000 固定资产 1500000 在建工程 1500000 无形资产 600000 长期待摊费用 300000 合计 8802300 合计 8802300 说明：“应交税费”的余额30000元为应交增值税的贷方金额；“盈余公积”的余额150000元均为法定盈余公积金150000元。 （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票货款100000元，增值税已于前期支付。 （2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。 （3）收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。 （5）销售A产品一批，销售价款300000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180000元，产品已发出，价款及税金未收到，企业已经办好托收手续。 （6）公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。 （7）购入不需安装的设备1台，价款85470元、增值税14530元、包装费及运费1000元，价税及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 （8）购入在建工程用材料一批，价款150000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。 （9）在建工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元。 （10）工程完工，计算工程应负担的的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。 （11）工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。 （12）基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。 （13）从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （14）销售B产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，货款银行已收妥。 （15）公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 （16）收到现金股利30000元已存入银行。(对方税率和本企业一致，均为33％)。 （17）公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。该项设备已由购入单位运走。 （18）归还短期借款本金250000元，利息12500元。 （19）提取现金500000元，准备发放工资。 （20）支付工资500000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200000元。 （21）分配应支付的职工工资300000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资275000元、车间管理人员工资10000元、行政管理部门人员工资15000元。 （22）