营业税计算及解析.docVIP

计算题： 某建筑安装公司6月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元， 请计算该建筑安装公司6月份应纳税额。 应纳营业税＝(850-150)×3％＝21(万元)应交城市维护建设税＝21×7％＝1.47(万元)应交教育费附加＝21×3％＝0.63(万元)应扣缴营业税＝150×3％＝4.5(万元)应扣缴城市维护建设税＝4.5×7％＝0.315(万元)应扣缴教育费附加＝4.5×3％＝0.135(万元)借：税金及附加 231,000.00 应付帐款━某分包人 49,500.00 贷：应交税金应交营业税 255,000.00 应交城市维护建设税 17,850.00 应交教育费附加 7,650.00）某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元， 联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外修理收入3.18万元，请计算该运输公司本月应纳税额。 应纳营业税＝(80+120+40-15)×3％＝6.75(万元)应纳增值税＝3.18÷（1+6%）]×6％＝0.18(万元)应纳城市维护建设税＝(6.75+0.18)×7％＝0.4851(万元)应纳教育费附加＝(6.75+0.18)×3％＝0.2079(万元)借：营运税金及附加 74,430.00????贷：应交税金应交营业税 67,500.00???????? ——应交城市维护建设税 4,851.00?????? ——应交教育费附加 2,079.00借：银行存款(应收帐款) 31,800.00????贷：其他业务收入 30,000.00????????应交税金-应交增值税 1,800.00某旅行社本月收取十日游旅客旅游收费4万元， 旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回,请计算该旅行社本月应纳税额。 营业收入＝40000-8000-5000-10000-2000＝15000(元)应交营业税＝15000×5％＝750(元)应纳城市维护建设税＝750×7％＝52.5(元)应纳教育费附加＝750×3％＝22.5(元)借：营业税金及附加 825.00????贷：应交税金应交营业税 750.00????????应交城市维护建设税 52.50???????应交教育费附加 22.50某邮局本月取得以下经营收入：邮寄函件包裹收入20,000 元；取得邮汇收入6,000元；报刊发行收入200,000元，其中应支付给出版单位150,000元；邮政储蓄业务，取得银行利息收入80,000元，其中支付给储户利息70,000元；集邮商品销售收入12,000元；邮件包装物、信封、信纸销售收入5,000元,邮件包装物、信封、信纸成本3,000元；请计算该邮局本月应纳税额。 营业收入＝20000+6000+(200000-150000) +(80000-70000)+12000+5000 ＝103000(元)应纳营业税＝103000×3％＝3090(元)应纳城市维护建设税＝3090×7％＝216.3(元)应纳教育费附加＝3090×3％＝92.7(元)借：营业税金及附加 3,399.00????贷：应交税金应交营业税 3,090.00???????? ——应交城市维护建设税 216.30???????? ——应交教育费附加 92.70 （注：邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信服务及其他服务，并由邮政电信单位统一收取的，以全部收入减去支付给合作单位款项后的余额为营业额。） 某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,本月取得以下业务收入：客房收入12万元；餐厅收入8万元;舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；洗衣收入2,000元；请计算该宾馆本月应纳营业税、 城市维护建设税。 服务业营业额＝12+80000+(6000-4000)+2000＝20.4(万元)娱乐业营业额＝+5000+2000＝1(元)服务业应纳营业税＝20.4×5％＝1.02(万元)娱乐业应纳营业税＝1×15％＝0.15(万元)应纳营业税合计＝1.02+0.15＝1.17(万元)应纳城市维护建设税＝1.17×7％＝.0819(万元)应纳教育费附加＝1.17×3％＝0.0351(万元)借：营业税金及附加 12,834.00????贷：应交税金应交营业税 11,700.00????????应交城市维护