中级财务管理(四).docVIP

专题四：基础知识讲解 　　　　知识点一：基本财务报表分析　　 　　　　一、资产负债表　　 　　资产负债表的作用　　1.反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整；　　2.反映企业的偿债能力；　　3.反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况。 　　资产负债表　　编制单位：ABC公司　　　　 20×7年12月31日 　　　　单位：万元 资产 期末余额　 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 900 800 短期借款 2300 2000 交易性金融资产 500 1000 应付账款 1200 1000 应收账款 1300 1200 预收账款 400 300 预付账款 70 40 其他应付款 100 100 存货 5200 4000 流动负债合计 4000 3400 其他流动资产 80 60 非流动负债： 　 　 流动资产合计 8050 7100 长期借款 2500 2000 非流动资产： 　 　 非流动负债合计 2500 2000 持有至到期投资 400 400 负债合计 6500 5400 固定资产 14000 12000 所有者权益： 　 　 无形资产 550 500 实收资本（或股本） 12000 12000 非流动资产合计 14950 12900 盈余公积 1600 1600 　 　 　 未分配利润 2900 1000 　 　 　 所有者权益合计 16500 14600 资产合计 23000 20000 负债及所有者权益合计 23000 20000 　　1.资产　　企业资产按其“流动性”（即把资产转换成现金所需要的时间）大小顺序排列，分为流动资产和非流动资产列示。　　　　 　　2.负债　　　　 　　3.所有者权益 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 所有者权益： 　 　 实收资本（或股本） 12000 12000 资本公积 0 0 盈余公积 1600 1600 未分配利润 2900 1000 所有者权益合计 16500 14600 　　　　 　　　　 　　　　二、利润表　　 　　利润表　　编制单位：ABC公司 20×7年度　　单位：万元 项　　　目 本期金额 上期金额 一、营业收入 21200 18800 减：营业成本 12400 10900 营业税金及附加 1200 1080 销售费用 1900 1620 管理费用 1000 800 财务费用 300 200 加：投资收益 300 300 二、营业利润 4700 4500 加：营业外收入 150 100 减：营业外支出 650 600 三、利润总额 4200 4000 减：所得税费用 1680 1600 四、净利润 2520 2400 　　营业利润　　＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益　　利润总额　　＝营业利润＋营业外收入－营业外支出　　净利润　　＝利润总额－所得税费用　　假定：财务费用全部为利息支出　　息税前利润　　＝税前利润＋财务费用　　＝净利润＋所得税费用＋财务费用 　　利润表的作用　　1.反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额；　　2.分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力；　　3.考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况。　　净利润的分配管理　　 　　　　三、评价指标体系　　（一）偿债能力分析　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　（二）营运能力分析　　 　　（三）盈利能力分析　　销售毛利率　　销售净利率　　总资产净利率　　净资产收益率　　（四）发展能力分析　　销售收入增长率　　总资产增长率　　营业利润增长率　　资本保值增值率　　资本积累率 　　知识点二：货币时间价值　　 　　　　一、概念　　（一）含义　　一定量资金在不同时点上的价值量差额。　　　　（二）利息与利率的概念　　 　　（三）利息的计算　　1.单利计息　　It＝P×i单　　【例题】假如以单利方式借入1000元，年利率8%，四年末偿还，则各年利息和本利和，如下表所示。 使用期 年初款额 年末利息 年末本利和 年末偿还 1234 1000108011601240 1000×8%＝80808080 1080116012401320 0001320 　　【例题·单选题】某公司以单利方式一次性借入资