2013财经法规业务题最新版(答案).docVIP

一、分录题 1.某公司为有限责任公司，各损益类账户年末余额如下： 账户名称 借方 贷方 主营业务收入 3 500 000 其他业务收入 350 000 主营业务成本 2 200 000 其他业务成本 200 000 营业税金及附加 165 000 管理费用 250 000 财务费用 50 000 销售费用 100 000 该企业所得税税率25%，经查管理费用中有超标的招待费30 000元。 要求：（1）结转各损益类账户余额。 （2）写出应交所得税额并结转所得税的会计分录。 （3）计算净利润，将“本年利润”账户余额进行结转。 （4）按10%计提法定盈余公积、按5%计提任意盈余公积，向投资者分配现金股利20万元。 （5）以银行存款支付投资者现金股利。 【答案】（1）结转收入： 借：主营业务收入 3 500 000 其他业务收入 350 000 贷：本年利润 3 850 000 结转成本、费用： 借：本年利润 2 965 000 贷：主营业务成本 2 200 000 其他业务成本 200 000 营业税金