审计师：收入、费用与利润练习题节选(含解答).docVIP

审计师：收入、费用与利润练习题节选(1) 2010-09-29 ? 来源:中国会计网 ? 　一.单项选择题 　　1.2009年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入310万元。2009年底无法可靠地估计劳务结果。2006年发生的劳务成本为156万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元，则A公司2006年该项业务应确认的收入为()万元。 　　A.156 B.-36 C.120 D.310 　　2.下列各项业务中，应在“管理费用”科目核算的是： 　　A.印花税 B.计提的存货跌价准备 　　C.罚款支出 D.企业发生的广告费 　　3. 下列各项中可采用完工百分比法确认收入的是： 　　A、劳务的结果无法可靠地估计 　　B、在同一年度开始并完成的劳务 　　C、销售需要安装与检验的商品 　　D、跨年度的劳务，且劳务结果能可靠地估计 　　4.2009年购入库存商品800万元;年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。 　　A.800 B.600 C.520  D.80 　　5.企业上年发生亏损20万元，本年实现利润总额80万元，本年非公益性捐赠支出10万元。企业所得税率30%。该企业本年应交纳所得税额是( ) 　　A、18万元 B、21万元 C、24万元 D、27万元 　　一.单项选择题 　　1. 【答案】C 　　【解析】如果提供劳务的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入与费用，应按合同成本的收回程度确认收入。已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿劳务的金额确认收入。 　　2. 【答案】A 　　3. 【答案】D 　　4. 【答案】 B 　　【解析】存货的计税基础是资产负债表日存货的账面余额，即600万元。 　　5.【答案】B 6.甲公司于2007年12月份销售给乙公司一批A商品，2008年8月15日，乙公司在收到商品后，发现质量有问题，经双方协商同意给予5000元折让。甲公司8月15日应编制有关发生销售折让的会计分录为( )。 　A.借：财务费用 5000 　　贷：应收账款——乙公司 5000 　　B.借：主营业务收入 5000 　　贷：应收账款——乙公司 5000 　　C.借：主营业务收入 5000 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 850 　　贷：应收账款——乙公司 5850 　　D.借：主营业务收入 5850 　　贷：应收账款——乙公司 5000 　　应交税费——应交增值税 850 　　7.某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为： 　　A.应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异 　　C.递延所得税资产 D.递延所得税负债 　　8.按照“收入”具体会计准则的规定，销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为()。 　　A.向购货方交付商品时 　　B.收到货款时 　　C.同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时 　　D.退货期满时 　　9.某公司2006年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款100000元，增值税税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是()。 　　A.借：发出商品85000 　　贷：库存商品85000 　　B.借：应收账款2000 　　贷：银行存款2000 　　C.借：应收账款85000 　　贷：主营业务成本85000 　　D.借：应收账款17000 　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000 　　10.甲公司在2008年3月与乙客户签订了一份为期12个月的建筑合同，约定合同价格为120万元，预计建筑成本为100万元。合同规定乙客户将分期支付合同价款，每笔40万元，其中，第一笔在合同签订后支付，第二笔在6个月后支付，最后一笔在建筑物交付使用时支付。在2005年末，估计成本为65万元。假设所有的成本均为现金流出，情况与预期一致，不考虑相关税费，则甲公司对该建筑合同如按完工百分比法计算，应在2008年确认的毛利为( )元。 　　A.70000 　　B.130000 　　C.150000 　　D.200000 　　6.【答案】C 　　【解析】企业发生销售折让与折扣，按照《企业会计准则——收入》的规定，销售折扣应在实际发生时计入财务费用，销售折让应在发生时冲减销售收入。 　　7.【答案】A 　　8.【