销售与收款循环流程设计.docVIP

《会计制度设计》课程设计 学生姓名： 陈书哲 专业班级： 会计学专业2011级二班 设计题目： 销售与收款循环业务内部控制程序设计 评阅教师： 孙灿明 2014年6月 销售与收款循环业务内部控制程序设计 凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。公司采用送货上门的方式销售材料。为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。公司在销售原材料时须按以下业务流程进行操作。 公司销售业务流程如下：先有购货方签订顾客订单，凌峰公司销售部门接受订单后，填写一式多联切连续编号的销售单，销售单发生认定后，经过赊销信用审批，再由仓库发货，和装运货物，填写发运凭证，然后向顾客开具账单和销售发票，最后记录销售，填制凭证登记账簿。 一、销售与收款循环业务内部控制程序设计的意义 (1) 保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。 (2) 保证会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。