广东海洋大学财务管理税务会计课件单选多选计算判断.docxVIP

第一、二章【单选题】下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率C. 超额累进税率 D. 全额累进税率【答案】B【解析】比例税率具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点，符合税收效率原则。但比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。【单选题】某种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500—2000元的，适用税率为10%；应税收入2000—5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（）。A. 125元 B. 220元 C. 595元 D. 570元【答案】C【解析】超额累进税率的应纳税额 =500×5%+ （2000-500）×10%+ （4800-2000）× 15% =595（元）【多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B. 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D. 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目【答案】BCD【解析】纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。【单选题】从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照后，应持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是（） A. 15日 B. 30日 C. 45日 D. 60日【答案】B【多选题】下列选项中，属于企业变更税务登记适用范围的有（） A. 改变纳税人名称、法定代表人的 B. 改变经济性质或企业类型的 C. 增减注册资金的 D. 因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的【答案】ABC【多选题】以下选项中，关于纳税申报的理解正确的有（） A. 纳税申报的对象仅指纳税人 B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按规定办理纳税申报 C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报【答案】BD【单选题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为（）。 A. 双方权利平等 B. 双方义务不平等 C. 双方权利、义务均平等 D. 双方权利义务不对等【答案】D【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。第三章【单选题】下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，应认定为一般纳税人的是（）。 A．事业单位 B．不经常发生应税行为的企业 C．个体工商户 D．行政单位【答案】C【解析】非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。【单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A【单选题】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。 A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．电力公司向发电企业收取的过网费 C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【多选题】下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。 A．航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B．航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C．远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D．邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税（征收营业税）【答案】ABC【计算题】某商业企业（一般纳税人），为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5 000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。【答案】零售价=5 000/5%=100 000（元）应纳增值税=100 000 ÷（1+17%）×17 %=14 529.91（元）【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012