畜牧兽医站财务管理制度.doc

畜牧兽医站财务管理制度 为了使本单位规范财务行为，加强财务管理，制定本财务管理制度。 一、资产管理 1、加强资金管理，不随意外借单位资金。如单位职工因公外出需要借款须经单位领导批准，借款应在工作结束后一星期内结清归还。 2、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，严禁白条顶款和垫支挪用。 3、库存现金必须每日进行盘点，存款余额必须每月与银行核对，做到日清月结，帐款相符。 4、往来款项必须及时清理、积极催讨，防止发生坏帐损失。 5、建立健全仓库管理，对存货必须进行每月不少于一次的清查盘点，发现误差应及时查明原因，并对盈亏及时办理报批调帐，确保帐实相符。 6、固定资产应加强管护并每年进行一次清理核对，对毁损资产应及时办理报废核销。具体审批权限为：单价在0.5万元以下，由单位领导批准后核销；单价在0.5万—5万元的报主管局批准后核销；单价超过5万元的，报财政公资办批准后核销。 7、大额固定资产的有偿转让必须经过评估，并报主管局或财政局批准，具体审批权限按财政局规定执行。 8、未经批准，不得用事业单位资产对外投资。 9、不准用单位资产为其他单位提供抵押或担保。 二、收支管理 1、事业单位的各项收入应全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。 （1）必须使用合法的票据进行收费或开展经营服务，不准使用非法票据进行乱收费。 （2）事业单位行政事业性收费应严格执行《收费许可证》的规定，不准扩大范围、超标准乱收费。 （3）财政票据的购领、保管、使用必须指定专人负责，并按规定接受财政部门的定期缴验。 （4）事业单位取得的收入必须及时、足额入帐，并按规定解缴财政专户。不截留、挪用单位资金和私设小金库。 2、单位的支出应当严格执行财务规章制度 （1）事业单位开支范围和开支标准必须严格执行财政预算的规定。超预算的支出必须根据单位财力量力而行，单项数额5000元以上的须集体商量报农委分管领导批准，超过10000元的报农委研究。 （2）单位的费用报销必须严格执行财政部门的有关规定。经营支出和费用支出必须取得合法的原始凭证，严禁用白条报销任何费用。 （3）单位发生的成本、费用须由经手人、证明人签字，经单位领导审批后方可报销，严禁同一个人经手、审批报支费用。 （4）事业单位的固定资产购置必须严格执行政府采购制度，大宗固定资产购置必须经财政预算批准。 （5）专项支出应严格执行财政局有关规定和《农委专项资金监管工作规程》，项目资金必须实行报帐制管理。 三、其他制度 1、单位财会人员必须持证上岗，并按规定定期接受财政、税务部门的后续教育培训。 2、单位应定期（每月10日前）向主管局、财政局和税务等报表使用者提供财务报告，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不准提供虚假报表。 3、事业单位财务半年度进行会审，年度接受审计。 本制度未涉及的内容按财政、税务部门有关规定执行。 3