财务报表考核管理办法.docxVIP

财务信息报告编制及考评管理办法各单位:为做好集团财务信息报告的编报工作，提高信息质量，自2012年5月份开始，已对各子公司的财务信息报告编报工作进行考核评比，现将有关事项通知如下：一、目的财务信息报告是企业财务收支、经营成果的综合反映，建立财务信息报告编制及考评办法，能有效指导各子公司及时准确提供财务信息，满足集团经营决策需要。同时通过引入考核评比手段，定期反馈各子公司财务信息报告情况及待改进的问题，达到提高编报质量，保证数据真实、可靠、上报及时、完整，从而提升整个集团财务管理水平。二、考核对象财务报告编制及考核评比的对象为集团各子公司。三、考核内容1.财务快报；2.财务会计报表；3.财务分析报告及分析表格；4.其他统计报表包括税金统计表、银行资金管理报表等。四、财务信息报告设置A类：财务报告类是为满足外部报表使用者的需求以及财政、国资委等部门要求而编制的相关表格，包括如下内容：序号项目每周月度季度半年年度报送时间1理财产品明细表◆ 　　　　每周五2国资委、财政财务快报　◆ 　　　月度最后一天3财务报表　◆ 　　　　　包括：资产负债表　◆ 　　　月度终了后4日内　 利润表　◆ 　　　月度终了后4日内　 现金流量表　　◆ 　　季度终了后6日内4税金统计表　◆ 　　　月度终了后4日内5银行资金管理报表　◆ 　　　月度终了后4日内6关联交易事项统计及抵消表　　◆ 　　季度终了后5日内7财务报表附注　　　◆ 　半年终了后10日内8审计调整事项　　　　◆ 审计报告出具后10日内9财政、国资委决算报表　　　　◆ 按照年度的决算通知要求B类：财务分析类是为满足集团内部经营管理的需要而编制的相关报告及表格，包括如下内容：序号项目每周月度季度半年年度报送时间1季度财务分析报告　　◆　　季度终了后8日内2季度分析类报表　　　　　　　包括：主要经营指标表　　◆　　季度终了后8日内　 试算平衡明细表　　◆　　季度终了后8日内　 新签合同统计表　　◆　　季度终了后8日内　 利润对比表　　◆　　季度终了后8日内　 销售毛利表　　◆　　季度终了后8日内　 管理费用明细对比表　　◆　　季度终了后8日内　 销售费用明细对比表　　◆　　季度终了后8日内　 财务费用明细对表表　　◆　　季度终了后8日内　 制造费用明细对比表　　◆　　季度终了后8日内　 直接人工明细对比表　　◆　　季度终了后8日内　 工资性支出分析　　◆　　季度终了后8日内　 研发整体情况表　　◆　　季度终了后8日内　 研发投入明细表　　◆　　季度终了后8日内　 应收账款账龄表　　◆　　季度终了后8日内　 存货构成及账龄分析表　　◆　　季度终了后8日内　 固定资产及基建投入构成表　　◆　　季度终了后8日内　 应付账款账龄分析表　　◆　　季度终了后8日内　 其他应收款账龄分析表　　◆　　季度终了后8日内　 其他应付款账龄分析表　　◆　　季度终了后8日内五、考核评比办法考核以各项基本分值为基础，分项考核计分，不符合要求的酌情扣分，分值扣至0为止，完成较好的适当加分。按照计分标准逐月打分，记录在工作底稿中，年度结束后综合打分。各类财务信息报告考评分值为：报送的时效性35分，格式的规范性20分，内容的准确性及完整性45分。具体要求如下：（一）报送的时效性各子公司应按照财务信息报告体系上规定的时间报送，如遇节假日，按财务会计部通知执行。以上时间均以收到电子邮件或纸质文档时间为准。（二）格式的规范性1.各类报表应严格按照集团统一报告格式进行上报，不允许用其他自定义表单替代；2.基础性信息需填写完整，包括报送单位署名、日期、报送人等信息。3.纸质版财务信息报告需各单位财务负责人签字并加盖公章。（三）内容准确性和完整性1.公式审核无误，表内勾稽关系应准确；2.报表数据真实、准确、完整，各类要素齐全；3.文字报告内容应与报表数据一致，数据出现较大变动时应及时说明；4.比较数据准确、完整； 5.各项经济指标真实可靠；6.下属有子公司的企业采用合并汇总数据。（四）评比与奖惩1、财务会计部每月统计各子公司财务信息报告的评价考核结果，报经财务会计部负责人批准后，通报各单位负责人。2、为加强经验传承，财务会计部组织不定期与各子公司财务负责人的电话沟通会议，针对报告编制情况提出改善建议，同时通过沟通进一步了解对各子公司经营情况。3、年度终了3个月后，对上述工作进行一次综合考评。对评出先进单位给予通报表彰和相应物质奖励；对于无故迟报、数据差错多、质量较差的单位，给予通报批评。本通知自发文之日起执行，由财务会计部负责