财政与税收终结版复习资料.docVIP

财政与税收复习要点 第一章重点 一、市场失灵的主要表现： 1.公共物品的提供 市场失灵表现在：市场不能有效地提供物品 公共物品：是与私人物品系相对而言的，是指一个人消费不排斥其他人也同样消费的物品。 公共物品特征：（1）效用的不可分割性 （2）受益的非排他性 （3）消费的非竞争性 2、 混合物品 第一，俱乐部物品：（拥挤性物品）——效用不可分割，一定范围内非竞争，但受益具有排他性。 第二，公共资源——受益非排他性，但收费上具有竞争性，属于这类物品的主要是草场、山林、海洋公共资源。 第三、准公共物品——非排他性和非竞争性不完全。（例：教育、教育给自身带来的效益是不同的） 二、财政的产生 产生过程有四个 社会生产力的发展，剩余产品的日益增多（前提） 社会成员对社会产品占有不均并产生私有制（基础） 私有制发展导致阶级分化和对立而产生国家 国家所需要的物质资料，依靠其凌驾于社会成员之上的权利，强制的公民缴纳而获得的。 三、财政的发展（伴随国家发展而发展） 社会主义财政： 旧中国财政的特点：竭泽而渔的税收制度；名目繁多的内外债；数目惊人的财政赤字。 社会主义国家财政的特点： 税收成为财政收入的主要来源 财政的收支采取的货币形式 实行统一领导分级管理的财政制度 生产性、建设性的财政 从财政的发展历程来看，财政的发展集中表现在两点： 财政范畴的发展 财政分配形式的发展，即由实物形成过度到货币形式。 四、财政的职能 1、分配职能 2、社会职能 3、调节职能 五、政府失灵的主要表现： 1、决策失误：政府决策失误源于信息不完全 2、时滞问题： （1）认识时滞 （2）决策时滞 （3）生效时滞 3、公共决策中的人为因素 4、公共决策程序的局限 六、政府机制下的公共选择与市场机制下的个人选择有什么区别： 1、公共选择按政治程序，通过投票直接或间接决定资源在公共物品间的配置。个人选择则由消费者按自己的收入和偏好，通过市场程序决定资源在私人物品间的配置 2、公共选择中的公共偏好通过投票来表达，每个人的表决权不因拥有货币的多少而大小不同，但个人的选择与公共选择结果没有直接联系，公共选择做出的决策不完全取决于个人偏好。 3、公共能够选择具有一定的强制性。而个人选择中，买卖是自愿的，每个人都在给定的客观条件下按照自己意愿决策，商品消费量恰好是其所需的。 4、公共选择中可能会出现无兴趣表达偏好或隐瞒偏好的现象。因为，个人投票（显示偏好）与否往往对决策结果影响不大，而表达偏好需要花费一定成本（时间、精力）却并不比参加投票的人获得更多利益，人们缺乏显示偏好的动力；另外，如果公共物品的成本根据个人对公共物品的评价不同而相应分摊征税，人们就可能有意隐瞒以获取更大的利益。但市场买卖是“一对一”交易，与政府机制下的“集体交易”相比，获利的意图往往难以实现。 七、影响公共选择的因素 1、公共项目的种类 2、公共项目的成本分担公式 3、公共项目的规模 八、公共选择机制 1、直接民主决策机制 2、多数投票决定机制 3、间接民主决策机制 第二章重点 一、财政收入的发展 1、以领地收入为中心的时期 2、以特权为中心的时期 3、以税收收入为中心的时期 二、财政收入的原则 1、发展经济，广开财源 2、兼顾国家、集体和个人三者的利益 3、公平负担（区别对待，合理负担） 三、财政收入的价值构成构成 1、社会产品价值C同时政收入的关系： 社会产品价值C是再生产过程中已经消耗的劳动对象和劳动资料的价值在社会产品初次分配时形成归企业支配的补偿金。因此，同财政收入没有直接的关系。但是固定资产基本折旧率的高低，同时政收入有着密切的联系。 2、社会产品价值V同财政分配的关系： 从财政分配的关系看： 国家直接向个人征税（个人所得税、房产税、土地使用税） 个人购买的各种国债 直接向个人发取的各项费用（户籍、结婚登记、归费、营业执照） 个人购买消费品或劳务服务被纳税人转嫁而承担的一部分税额 因此，V的分配和再分配与财政收入有着重要的关系。 3、社会产品价值M同财政分配的关系： 社会产品价值M是劳动者为社会创造的价值，转化企业的纯收入，从本质意义看，财政分配是对剩余产品的价值分配。因此，M是积累的源泉，也是财政收入的主要来源。 综上所述，社会出纳品价值C、V、M都同财政收入有关，都可以成为财政收入的来源。从实质上看，财政收入的价值是由V+M构成的，也就是通常所说的财政参与国民收入（即V+M）的分配所取得的收入。 四、财政收入占国民收入的数量界线 我国财政收入占国民收入的比重，即为合理界线。 即积累率占国民收入比重不低于20%或略高一些；财政收入占国民收入的比重不低于30%或略高一些；基本建设支出占预算总支出的比率汇总不