AX系统成本核算.docVIP

成本核算 成本核算部分主要是根据在生产经营活动物料的流转和生产情况，归集和计算物料的成本。它是财务记帐和成本分析的基础，其目标是为管理层提供准确及时的成本数据。 业务现状： 现系统只能提供原材料成本资料，制造费用和直接人工以及其它费用都是手工计算和分摊，工作量很大。 内部车间作为独立成本中心、利润中心进行独立核算。存货以月加权平均法计价。 生产部门按单生产，成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，没有半成品成本。部份辅助材料成本未进工单，独立进行成本核算，按工单原材料成本份额进行分摊。 制造费用和直接人工以实际工时作为分摊标准，但报工工时不准确，造成费用分摊的偏差较大。 每月以约当产量法在产成品和在制品间分摊制造费用和直接人工，产成品和在制品原材料成本则按1：1比例分摊。 客户及供应商免费提供物料未进行入库管理。免费样品也未入库管理，一般生产出来后直接由业务发给客户。 淮安工厂协助加工的产品，工单照常下给相应车间，但不分摊制造费用。 各车间可能会因产能不足将部份工单转交其它车间生产，但系统中未进行反映，造成成本严重偏差。 业务实现： 系统中将提供制造费用和直接人工分摊功能，以便及时提供成本数据，减轻成本会计工作量，将主要精力用于成本分析和管理。 各车间将作为独立成本中心、利润中心进行核算，每个车间都是一个独立维度，所有相关单据都必需选择车间维度。 为了适应宏盛按单采购、按单生产的业务模式，存货计价方法将采用先进先出法。 成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，不计算半成品成本。辅助材料成本核算将取消，工单中有的物料直接进材料，工单中没有的进制造费用进行分摊。 制造费用和直接人工将按实际工时进行分摊，以反映各车间实际的成本、利润情况，便于管理层进行稽核、改进。 在制品不分摊成本，在宏盛按单生产、按单核算成本，且每月在制品数量波动不大的情况下，分摊在制品成本意义不大，还增加了核算工作和难度。 所有免费物料必须在系统中入库，但设置独立仓库进行管理，成本也分仓管理，免费物料仓库的成本为零。样品也必需入库管理，且发出时按客户统计发出样品的数量、单价、金额。 淮安工厂协助加工的情况将尽量减少，如偶尔发生，则工单下给相应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用。 各车间如协助其它车间进行生产，必需在系统中进行工单移交，否则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。 成本计算方面的解决方案分为两部分：主数据设置、月末成本计算，主数据设置主要是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本会计在系统内进行相应的操作。 主数据设置 物料组 路径：库存管理(设置(物料组 物料组用于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不同的科目。 物料组编号 物料组名称 备注 M001 原材料 M002 用品盘存 F001 成品 库存模型组 路径：库存管理(设置(库存(库存模型组 宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整： 库存模型组 描述 计价方法 物理 负库存 财务 负库存 过账 物理库存 过账 财务库存 检验管理 备注 STD-QC 需检验物料 先进先出法 否 是 是 是 是 适用于所有需检验的物料 STD-NQC 免检物料 先进先出法 否 是 是 是 否 适用于所有免检物料 SRV1 加工费 标准成本 否 是 是 是 否 人工、制费、加工费等虚拟物料 维度组 路径：库存管理(设置(维度(维度组 具体设置如下： 代码 类型 性质 用途 备注 STD 标准仓库维度组 仅仓库维度 分仓库管理物料，成本分仓库 W-B-L 仓库－批次－库位维度 包含仓库和批次及库位维度 分仓库、批次、库位管理物料，成本分仓库，不分批次/库位 Warehouse-Batch No-Location W-L 仓库－库位维度 包含仓库和库位维度 分仓库、库位管理物料，成本分仓库 Warehouse -Location W－B－C 仓库－颜色－批次维度 包含仓库和颜色维度 分仓库、颜色管理物料，成本分仓库，不分颜色 Warehouse -Color SVR 加工费(人工制费) 空维度 记录加工费，不作仓库及其它维度管理 人工制费项目 路径：库存管理-物料 物料编码 物料名称 物料类型 物料组 库存模型组 维度组 取值科目 维度部门 分摊方式 RG-03 三车间直接人工 服务 人工制费 人工制费 人工制费 三车间 按实际工时 RG-05 五车间直接人工 服务 人工制费 人工制费 人工制费 五车间 按实际工时 RG-5A 五A车间直接人工 服务 人工制费 人工制费 人工制费 五A车间 按实际工时 RG-06 六车间直接人工 服务 人工制费 人工制费 人工