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关于对承担油气重大专项任务合作单位 进行财务收支审计的计划方案 根据大型油气田及煤层气科技重大专项实施管理办公室《关于开展油气开发专项任务承担单位审计工作的通知》（专项办〔2013〕11号）要求，我们拟定了对承担油气重大专项外部任务合作单位进行财务审计的计划方案。 一、审计目的 （一）进一步明确课题承担单位应严格按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教〔2009〕218号）规定，监管各外部任务合作单位对中央财政资金做到专款专用，并按预算书及任务合同书要求进行管理和使用； （二）帮助各承担单位建立健全各种费用开支的原始资料登记和材料消耗、统计盘点制度和固定资产管理制度，做好财务管理的各项基础工作； （三）督促各承担单位按规定程序和权限调整预算； （四）帮助各承担单位解决会计核算和财务收支报表编制上存在的问题，进一步提高会计核算的规范性、准确性和财务信息的真实性。 二、主要审计依据 （一）《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教〔2009〕218号）关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知》财教〔20〕号项目（课题）示范工程预算书、评审报告和任务合同书 四、审计组织工作 （一）由合伙人侯玉珍副董事长为主导，由陈皖平（原国家审计署处长）、王次绍（部门经理）、廖枫（部门副经理）、董艳玲（部门副经理）、曲延斌（部门副经理）共同组成专项审计领导小组，负责此项审计的组织、协调和质量复核以及撰写项目承担单位、成员单位和专项办等各类审计报告。 （二）组织全体参审人员培训会，主要培训审计内容和方法以及报告格式。时间初步定于10月24至25日，地点另行通知。 （三）做好审前准备工作，召开以院校为主的部分任务承担单位的座谈会，听取承担单位的情况介绍，解读审计方案，做好审前准备工作。 （四）10月15日前完成审计方案的拟定工作。 五、审计进度 审计工作计划从2013年10月下旬开始至12月末结束。 2013年10月下旬至12月25日完成现场审计，12月28号前完成数据核实统计工作，12月31日前完成审计报告初稿。 六、审计策略和方法 （一）针对713项任务,分5个片区12个项目组实施审计,即： 1、北京市片区263项任务，参审人员11人，分5个项目组，总负责人董艳玲； 2、东北和华北片区(黑龙江、吉林、辽宁、河北、山西)86项任务，参审人员3人，1个项目组，总负责人廖枫； 3、华东和西北片区(包括江苏、浙江、上海、陕、甘、宁)100项任务，参审人员5个人，2个项目组，总负责人刘东； 4、西南、华南片区(包括四川、重庆、湖北、湖南、广东、江西)179项任务，参审人员7人，3个项目组，总负责人曲延斌； 5、山东省片区85项任务，参审人员5人，2个项目组，总负责人王次绍。 注：审计过程中，可根据实际情况适当调整审计项目组的任务。 （二）采用审计周报和审计简报形式。项目组每周将审计工作进度、发现的问题及建议、下一周的计划等情况进行书面汇报。对在审计发现的重要情况及时上报，每旬向专项办提报审计简报，汇报审计情况。 （三）对审计发现的问题分二步进行整改：属于专项资金使用不当问题，要求审计期间进行整改；属于内控制度设置及执行问题限期整改。 向被审计单位提交审计事项沟通函 (征求意见稿)，书面征求被审计单位的意见。 （五）采用详查审计方法，对专项资金管理使用进行全面审计。 七、审计内容和重点 （一）对“十一五”财务验收报告中预计后续支出的实际支出情况进行审计，核实“十一五”结余资金。 （二）经费支出合规有效性审计 1、中央财政资金支出是否符合支出预算和任务合同书的规定要求，各项经费支出中是否均有有效的支撑依据，各类票据是否真实合法；是否存在超范围、超标准问题。是否有使用中央财政资金购置办公用品等通用材料的问题，差旅费和会议费是否符合国家规定的标准和范围等。 承担加工测试的单位和承担会议服务的单位是否有相应资质及资金流向是否真实。 2、是否存在挪用罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其它支出 4、预算调整是否按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教〔2009〕218号）和《关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知》财教〔20〕号关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知》财教〔20〕号 八、审计报告的出具 （一）对被审计的任务单位以“审计事项确认函”(一式五份)通知存在的问题及整改建议，并要求任务单位签章，任务负责人和财务负责人签字确认； （二）对任务委托方以项目为主体（委托方承担多个项目的以委托单位为主体）出具审计情况报告； （三）对成员单位出具该系统的汇总审计情况报告； （四）对“专项办”出具整体审计报告。 九、需要配合的有关事项 （一）外部任务合作单位需要配合的事项 1、召开审前见面会，介绍经费使用