浅析增值税消费税综合测试题.docVIP

增值税消费税综合测试题 一、单项选择题（每小题0.5分，共20分） 1．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装饰公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 2．对于固定资产销售的增值税处理，以下说法中正确的是（ ）。 A．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按4%征收率减半征收增值税 B．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按适用税率征收增值税 C．单位和个人销售自己使用过的应征消费税的小汽车，均应按4%征收率减半征收增值税 D．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 3．应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。 A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院 D．省国税局 4．从2010年1月1日开始，纳税人取得增值税专用发票抵扣联的认证期限与2009年执行期限相比，延长了（ ）天。 A．90 B.180 C. 30 D.60 5．纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A．销售部门使用的用来运输所售货物的载重汽车 B．生产增值税免税货物所使用的固定资产 C．既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产 D．既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产 6．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。 A．受托人代收代缴 B．委托方收回后在委托方所在地缴纳 C．不缴纳 D．委托方收回后在受托方所在地缴纳 7．增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的（ ）。 A．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税 B．由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 C．由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税 D．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税 8．关于金银首饰征收消费税，下列表述不正确的有（ ）。 A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税 C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税 D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 9．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）。 A．6200元 B．6226.34元 C．7074.14元 D．7100.48元 10．某公司（一般纳税人）将自制产品用于集体福利，应作（ ）处理。 A．财务上按售价确认收入，按售价计提增值税销项税额 B．财务上按售价确认收入，按成本价计算增值税进项税额转出 C．财务上按成本价结转，按售价计提增值税销项税额 D．财务上按成本价结转，按成本价计算增值税进项税额转出 11．企业自采地下水用于本企业生产，下列处理正确的是（ ）。 A．比照销售自来水征收增值税 B．按6％的征收率征收增值税 C．按13％的税率征收增值税 D．不征收增值税 12．某企业（增值税一般纳税人）2011年2月从网上销售货物支付给邮局邮寄费用总计5000元，其允许扣除的进项税额应为（ ）元。 A．500 B．350 C．5000 D．0 13．纳税人销售下列货物适用17％税率的有（ ）。 A．挂面 B．农用灌溉机械 C．豆粕 D．工业用盐 14．按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A．月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人），方可退还当月的增值税 B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前月份已缴增值税扣除已退增值税的余额或本年以后月份结转退还 C．退税实行按年度限额退还增值税 D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核 15．下列关于2009年增值税转型改革的说法不对的是（ ）。 A．一般纳税人企业都可以抵扣其新购进用于生产应税货物的机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期