我的笔记SAP成本计算过程.doc

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我的笔记SAP成本计算过程

1月20日 SAP 产品成本计算流程 SAP 计算产品成本的方法有三种,按期间计算成本,按工单计算成本,按销售单(sales order)计算成本。其中,按工单计算成本最为常见,很多公司采用,我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。 一、 SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点: 1. 常规成本计算的方法是月底一次性计算,但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。公司日常业务操作,比如发料,报工时等,成本会立即计入工单之中,即 时性较好,标准术语叫Simultaneous Costing. 2. 常规成本计算的方法在发料时,将物料从原材料(RM)科目转到在产品(WIP),收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同,发料时先计入损益科目,月 底结算如果工单没有全部收货,或技术上做完成处理,表法工单没有完成,WIP被计算出来,否则表示工单完成,没有WIP, 就只有差异了。公式如下: WIP = GR of MO – Delivery cost of MO 二、成本计算流程 1. Product cost planning 通过成本计划,物料的标准成本被计算出来,以此作为物料价格和存货计价的参照 2. 产品成本计算涉及的日常操作 1) Goods issue to production order 向工单发料 工单发料在FI模块中会产生如下凭证: DR: 物料消耗科目(PL) CR: 存货( 如RM) 物料消耗科目因为属于PL,因此在CO中属于 Primary cost element,发料会产生CO文件,如下所示: DR: 物料消耗科目 - 工单 (工单作为成本分配对象 true cost assignment object) 注意这一规律,如果数据从FI传递到CO,则在CO中只存在单边凭证(one-sided entry). CO凭 证可用KSB5查看。 2) Activity Confirmation 报工时 生 产性成本中心(Product cost center)会向工单提供作业,比如人工、机器工时等。通过报工时,成本从生产性成本中心转移到工单中。CO的分录如下: DR: 次级成本要素(类型为43)- 工单 CR: 次级成本要素 - 成本中心 3)费用过账到成本中心 SAP 有不同类型的成本中心,比如生产型、管理型,或为分配需要设立的虚拟成本中(dummy cost center). 费用过账会同时产生FI文件和CO文件。 4) Goods Receipt from the production order 工单收货 根据产成品的标准单价,将成本从工单转入会计的产成品科目,同时产生FI文件和CO文件: FI文 件的分录为: DR: 产成品 / 半成品等 CR: 物料消耗科目 CO文件为: CR: 物料消耗成本要素 3. 期末结算处理 1)Allocation from service and administrative cost centers to manufacturing overhead pool (also cost centers) 从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心 成本中心归集的费用可能要从一个成本中心转到另一个成本中心,最 后分配给工单,或从成本中心直接分配给工单,所用的方法有: - Cost center assessment and distributions - Direct activity allocation 2)重新计算成本中心 的作业价格 (KSII) 刚才提到过,成本中心会有费用从FI计入,或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入,这是 它的借方,报工时则会用类型为43的成本要素转出,这是它的贷方项,如果作业价格定得准确的话,借方- 贷方会大体平衡,但一般不会为0,而有差异,这个差异用SAP术语(其实也是财务的术语)叫under-absorption 或over-absorption。因为作业价格事先计划的出入,需重新计算一次。 3)按实际价格重估工单(CON2) 作 业价格重新计算后,用此事务码将差异分配给工单。 4)计算制费 (CO43),计算WIP(KKAO),计算差异(KKS1) 实际上这是三步,因为不想看起来步骤太多,就放一起了。SAP在 计算制费后,根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO,表示工单已完成,没有WIP了,实际成本与目标成本的差异就是工单成 本差异(variance),否则表示工单没有完成,工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP。 SAP计算出WIP或差异后,并不会立即生 成FI凭证,需等到下一步工单结算才正式产生。产生的凭证如下所示: WIP会计分录: DR: WIP Inventory (

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