审计案例6高速公路建设项目审计.pptVIP

（3）招投标违规现象较多，地方行业保护严重 采取“定向议标”规避公开招标，由建设单位指定发包给当地施工企业； 设计、监理不经法定招投标程序，由行政主管部门或建设单位直接指定，而且均由省、市、县交通系统内的单位统揽，导致缺乏有效制约； 省交通厅利用行政审批干预投标结果，将已中标的外地企业发文改为不中标； 直接指定施工企业购买当地企业生产供应的建筑材料，涉及金额2000万元等。 （4）违规分（转）包严重，无资质承接工程 C段两个标段的施工单位将工程分包给4家单位，分别占本标段工程总价的75%和30%，分包单位基本无施工资质，其中两家因自身无能力又分包给其他无资质工程对或个人，层层分包，层层抽取管理费，增加投资由造成质量隐患； A段某中标方无施工能力，2277万元的工程全部由其挂靠单位施工； B、C段违规指定当地不具备一级公路勘察资格的内部设计单位承担设计任务，造成设计深度不足，漏项甩项等。 （5）合同管理有漏洞，执行不严肃 部分非主体工程、零星工程未签定合同，或在实质性内容改变时不按规定重签合同； 合同条款未明确工期、质量奖惩等内容，影响价款结算； 违反合同规定支付应由承包商承担的工程机械设备、工具用具等费用。 （6）“搭车”现象突出，扩大建设成本 搭车征地：C段超计划征地149亩，其中89亩用于县开发区建设； 搭车购置：C\A段都有搭项目购置小车、办公家具，B段购入商品房安置非拆迁范围人员； 搭车摊派：C县搭车征收教育费附加和粮食补偿金，将820万元地方不当收费挤入项目成本。 （7）建设资金管理薄弱 C段未实行项目法人制和资本金制，出资各方资金未按协议及时到位，导致缺口2796万元； 大量资金无偿出借，三段累计14852万元，大部分无利息，借款单位均为当地交通局和系统内单位； 工程结算审核不严，施工企业高估冒算，重复计量计价，经审计核减工程款974万元；某附属工程结算时还漏扣预付备料款，多付施工单位40万元； 私设“小金库”33万元（水泥厂回扣）。 （8）经营不规范，影响投资效益 A段按现金流量分利，导致超业绩分红874万元，资本回流影响后续经营； 未与股东协商，实行车辆通行费统缴，导致每年少收入700万元，影响投资效益。 6、审计建议： （1）强化项目建设单位管理 包括：履行招投标规定、依法签定和执行合同、保持批准概算的严肃性、设计监理施工履行职责、完善和执行基建财务制度等； （2）加大部门行政执法力度 行政主管部门加强对关键环节的监管、建立市场准入和清退机制、打破行业垄断和地方保护； （3）改进政府投资项目管理模式 推行国际通用的政府投资项目管理模式——代建制、选择社会专业化的项目管理组织、加强项目内部控制的建设； （4）建立政府投资监督体系 明确各职能部门在项目建设、管理、监督中的职责，建立决策、管理、监督三分离的现代政府责任体系。 谢谢观看 【完】 建设成本控制工作思路： 坚持“实行全员参与，全面控制与重点控制想结合，目标控制与过程控制想结合，以优良的控制工作质量来确保成本控制成果的质量” 的成本控制工作思路。 建设成本控制措施： 1、组织措施。落实成本控制人员的任务分工和职责分工的办法，编制成本控制工作计划及工作流程。 2、技术措施。严格控制设计变更及严密审查承包人施工组织设计的办法，对重大施工方案进行技术经济分析，挖潜节约投资。 3、经济措施。分解成本控制目标，并经常进行实际支出与计划目标支出相比较的办法，发现分析偏差，及时制定纠偏措施。 4、合同措施。注重原始资料的积累、严格合同程序、保证合同执行的严肃性。 (五)高速公路建设项目竣工财务决算 竣工财务决算的编制要求： 1、成立专门组织、配备专门人员，并有专门领导负责； 2、进行支出合法合规审查； 3、及时、准确和完整； 4、工程造价要实事求是。 竣工财务决算的编制： 1、要及时组织完成工程决算及其他专项资金决算工作。包括工程决算、征迁资金决算、设备投资决算、费用决算及尾工工程和预留费用决算等。 2、做好各项实物资产、债权债务清理以及有关帐务处理。一是做好各项财产物资的清查盘点工作；二是做好对各项债权债务进行清理工作；三是做好帐务处理工作。 3、收