会计和出纳合理分工.docVIP

会计和出纳的合理分工 一、原则 （一）会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。 （二）实行钱账分管 出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 总账会计和明细账会计则 不得管钱管物。 （三）核算的依据相同 原始凭证和记账凭证 （四）出纳核算 是一种特殊的明细核算 二、职责 （一）根据编制的记账凭证【收付】登记现金和银行存款日记账的情况 （该情况会计无需编制现金及银行存款明细账） 1、由出纳自行编制记账凭证【收付】的情况 （1）会计职责 ①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账； ②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 ③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 ④根据原始凭证编制记账凭证【收付记账凭证除外】 ⑤审核出纳编制的记账凭证 ⑥根据记账凭证记账 ⑦负责编制财务会计月、季、年度报表，编写文字说明，做到账表相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。 ⑧负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、（工资核算）、成本核算、收入利润核算等。 ⑨会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。 ⑩（每月向国税和地税申报缴纳税金） （2）出纳职责 ①根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务 ②保管有关印章、空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券 ③报销差旅费及各项日常费用 ④每月月底编制及打印本月工资表并发放工资等 ⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理 ⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理 ⑦根据原始凭证编制记账凭证[收付] 。 ⑧根据编制的记账凭证[收付]登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符及时和总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况 出纳不做凭证，出纳管钱会计才做凭证，会计管账。出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会计接收时必须签字确认日记帐做到日清月结，帐实相符及时和总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况日记帐做到日清月结，帐实相符及时和总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况日记帐做到日清月结，帐实相符出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会计接收时必须签字确认及时和总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况 1