【2017年整理】会计基础工作管理办法.pptxVIP

会计基础工作管理办法; 加强中国能源建设股份有限公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，保证会计信息质量，提高会计工作水平。 （本办法共七章八十五条）;第一章 总 则 第二章 会计机构和会计人员 第三章 会计核算 第四章 会计监督与控制 第五章 会计档案管理 第六章 会计信息化工作 第七章 附 则;一、制定依据 《中华人民共和国会计法》 《会计基础工作规范》 《会计档案管理办法》 二、适用范围 公司总部、所属各级全资或控股子企业，以及独立核算的非法人单位。 三、责任主体 各单位负责人对本单位会计工作负领导责任，各单位会计机构负责本单位会计基础工作。 ;;各单位应规范会计人员管理，任用的会计人员须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度。 接受继续教育是会计人员的权利和义务。各单位应加强会计人员的教育和培训工作，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加教育，提高会计人员政治素质和业务水平。 单位负责人应支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守、坚持原则，取得显著成绩的会计机构、会计人员，应给予精神物质奖励。;三、会计人员职业道德;（一） 各单位会计人员工作调动或因故离职，须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。 （二）单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位及移交日期由上级单位确定。 （三）会计人员在办理工作交接前，须做好以下工作： （1）完成已受理业务的凭证填写。 （2）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，有接替人员完成，移交人员协助处理。 （3）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报告、电子数据资料、相关电子软件的账号及密码等。 （四）会计人员办理交接手续，必须有监交人现场监交。 （五）会计电算化岗位工作交接完毕后，应及时冻结移交人用户权限，建立接替人用户权限。 ;一、会计核算总体要求;《会计基础工作管理办法》第三十五条规定： 单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： （一）款项和有价证券的收付； （二）财物的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 ;3、时间规定; 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 1、原始凭证基本要求： （1） 原始凭证必须具备：凭证名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，经办人姓名，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价及金额。 （2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章。个人出具的必须有签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人签名或盖章。有金额的大小写必须一致。 （3）从外部取得的发票必须盖有税务部门监制印章，行政事业单位专用收据必须印有财政部门监制印章。 ;（4）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物验收工作由经管实物的人员负责办理，会计人员负责对原始凭证进行审核。 （5）手工开票时，一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写。采用计算机开票的，一式多联的发票和收据各联金额和内容应相一致。发票和收据应连续编号，作废时加“作废”戳记。 （6）职工因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时不得退回原借款单据。 （7）有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批转机关名称、日期及文号。 （8）会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核。原始凭证上记载的各项内容不得涂改，若有错误应由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额错误，只能重开不能在原始凭证上更正。;2、记账凭证基本要求： （1）记账凭证应包括：核算单位名称，凭证编号，会计年度，记账日期，凭证摘要，会计科目，金额及附件张数等；相关人员签字或盖章 （2）记账凭证录入要求： 各单位会计人员应严格按照《中国能源建设集团有限公司会计核算暂行办法》的要求规范账务处理。 填制记账凭证时，应连续编号，一笔业务填制两张及以上凭证时刻采用分数编号法编号。 记账凭证可根据每一张