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企业年金p549 含义：在企业参加基本养老保险的基础上，自主实行的补充性养老保障制度。 养老保险体系：基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老保险 基本养老保险由国家设立、企业年金是企业行为、个人储蓄是个人行为。 企业年金的特征p550（了解） 1、非营利性。为职工提供保障或福利为目的。 2、企业行为 3、政府鼓励 4、市场化运营：账户资金可以通过市场化运作达到保值增值的完全积累的目的。介于社会保险与商业保险之间。 举办企业年金计划的意义p551（了解） 1、减轻国家负担的压力 2、增强企业凝聚力与竞争力 3、推动资本市场、促进经济发展（市场运营） 4、促进金融机构从分业经营向混合经营过度 我国企业年金发展p555（了解） 1、补充养老保险阶段 2、企业年金探索阶段 3、企业年金规范阶段 发展过程中的注意点 1、第一阶段，首次提出鼓励企业实行补充养老保险 2、第二阶段： 第一，企业缴费在工资总额的4%以内的部分从成本列支 第二，企业年金进入“双轨制”管理阶段，四部委颁发的《办法》与社会保障部颁发的《办法》，提出信托模式的基本框架，开始市场化运营 3、第三阶段： 第一，社会保险经办机构不再接受新的企业年金计划，新建立的企业年金计划由具备企业年金基金管理资格的机构管理运营。 第二，税收优惠政策待明确 第三，由“双轨制”管理向市场化规范化管理过度 第四，发展快速 目前年金基本情况p562 特点： 1、企业与职工共同缴纳。企业每年不超过上年度工资总额的1/12，企业和职工个人缴纳合计不超过1/6。（控制企业和个人缴费） 2、实行完全积累，采用个人账户管理。即企业、个人缴费、年金的投资运营收益都记入个人帐户。退休后，一次或定期支取。不得提前支取。可以继承。 确定缴费型：退休后的年金多少取决于缴费金额和投资收益。 一定是法定退休年龄。 3、应确定年金基金的受托人。即单独管理，实行养老基金的管理模式。 4、受托人：可以是企业年金理事会，或法人受托机构。理事会由企业与职工代表组成，职工代表不少于1/3. 练习 49、劳动与社会保障部颁发的《企业年金试行办法》规定，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的（ B ）。（2007.5） A、1/11 B、1/12 C、1/13 D、1/14 50、劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》规定，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的（ ）。（2007.5） A、1/5 B、1/6 C、1/7 D、1/8 51、我国的企业年金基金实行（ ）。（2007.5） A、完全积累制 B、部分积累制 C、现收现付制 D、统筹制 52、从各国实际情况看，企业实施补充年金计划可以采取的做法不包括（ D ）。（2007.5） A、直接承付 B、对外投保 C、建立养老金 D、强制储蓄 6、关于我国企业年金的说法不正确的是（ B ）。（2007.11） A、企业年金也称补充养老保险 B、所有企业都必须实行 C、企业年金有利于鼓励员工为企业服务 D、企业年金的实行有利于减轻国家负担 年金的管理模式p563（了解） （知道几个概念） 受托人、账户管理人、基金管理人、投资管理人 托管记录、账册、报表等相关资料至少保存15年。 商业养老保险p565 含义：个人自愿进行的养老基金积累。 意义： 1、有利于完善社会保障体系 2、有利于促进经济增长方式的改变：解决养老风险、降低不安全感、刺激家庭消费、平衡消费与投资的平衡关系 3、优化金融市场结构：养老资金周期长、资金量大、来源稳定，是金融体系中重要的融资渠道。 如何选择养老产品p569（了解） 两个因素：价格因素、非价格因素 非价格因素：保险公司的偿付能力、保险公司的服务质量、保险公司的机构网络、保险公司的大众评价、保险公司的经营特长 退休养老的其他工具 一、养老信托 含义： 委托人 交付信托资金 受托人 交付信托财产 受益人 基金 存款 股票 二、以房养老（又称倒按揭） 即住房的反向抵押贷款：将房屋的产权抵押给银行、保险公司等，该金融机构对借款人年龄、寿命等进行综合评估按月或年支付现金给借款人，直至去世。 练习题 1.孙先生得知企业年金实行基金完全积累，采用个人账户进行管理，费用由企业与职工个人缴纳，企业缴费在工资总额（）以内的部分，可以从成本中列支。（2009.5） A4% B8% C12% D20% 2.