HJ-YY-A01全面预算管理作业标准及流程.doc

四川蓝光和骏实业股份有限公司 BRC HEJUN INDUSTRY CO.LTD 编号 HJ-YY-A01 版号 B/0 全面预算管理 作业标准及流程 批准： 郭 勇 拟稿： 李龙武 主责单位 预算管理中心 文件执行日期 2011-9-26 备 注 对应单位 土地投资单位——投资发展中心 产品策划单位、营销管理单位、客户及品牌管理单位——策划中心 创意管理单位——规划创意中心 计划管理单位、质量安全管理单位——项目管理中心 预算管理单位、会计核算单位、资金管理单位、税务管理单位——财务管理中心 监察审计单位——审计法务中心 成本管理单位——成本管理中心 子（分）公司设有上述职能单位的，由子（分）公司对应的职能单位行使 对应权限人 总部权限人——公司总裁或其授权人 子（分）公司权限人——子（分）公司总经理或其授权人 废止文件 HJ-YY-A01《全面预算管理作业标准及流程》（A/0）废止 1 目 的 为规范公司预算管理活动，强化公司内部管理与控制，明确预算编制、执行、分析、反馈、考核操作流程，促进预算管理工作规范化、标准化运行，特制定本作业标准及流程。 2 适用范围 本作业标准及流程适用于地产板块各子公司、总部各中心（职能部门）。 3 术语和定义 3.1全面预算的核心内容 包括现金流预算、利润预算、资本预算及业务计划等内容。公司年度预算、项目全周期预算均应围绕上述内容编制和管理。 3.2 年度预算 包括收入预算、成本费用预算等经营预算，以及资本预算、现金流预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等财务预算。 3.3 项目预算（即《项目商业计划书暨全周期预算》） 包括项目销售预算、项目工程预算、费用预算、利润预算以及项目开发计划等。 3.4 项目后评价 指项目投资完成之后进行的评价通过对项目实施过程、结果及其影响进行全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。 工作程序 6.1 预算编制 6.1.1 中长期预算管理 6.1.1.1 公司建立中长期预算管理机制，财务预算层面重点解决三年及三年以上利润规划、现金流量规划事项。 6.1.1.2 公司中长期预算编制的牵头部门为总部预算管理单位、参与部门包括：总部土地投资单位、总部策划管理单位、总部成本管理单位、总部计划管理单位、总部会计核算单位、总部资金管理单位等部门。必要时子分公司应当配合完成相应工作。 6.1.1.3根据公司经营战略要求，总部预算管理单位提出中长期预算编制思路和对各业务板块的工作要求。 （1）计划管理单位梳理年度滚存资源状况，结合年度回款、结转需要，匹配项目及其开发计划、年度结转计划并提交土地投资单位、策划管理单位及预算管理单位； （2）土地投资单位根据年度滚存资源状况，结合年度回款目标、现金流状况及公司战略布局需要，完成中长期预算中各年度土地投资计划及土地款支付计划并提交预算管理单位； （3）策划管理单位根据土地储备计划及年度回款目标、结转目标等，提出产品初步策划方案和业态规划（含面积、单价指标等），提交预算管理单位、成本管理单位、计划管理单位； （4）成本管理单位根据产品初步策划方案及业态规划，提出项目成本控制指标并提交预算管理单位和策划管理单位； （5）预算管理单位根据上述资料，整理形成项目收入、直接成本、间接成本、费用、税金等指标，提交资金管理单位和会计核算单位；同时完成中长期预算内年度预计利润表； （6）资金管理单位根据上述资料，编制中长期预算内年度融资计划及还贷计划； （7）会计核算单位根据上述资料，编制中长期预算内年度预计资产负债表、现金流量表； 6.1.1.4 预算管理单位整合各职能单位资料，统筹形成《和骏公司中长期预算纲要》或《利润规划纲要》，提交财务预算专委会审议后报董事会备案。 6.1.2 年度预算的编制 6.1.2.1 年度预算目标的确定 年度预算目标是由一系列既有可行性又有前瞻性和先进性的预算指标构成的完整的指标体系，必须依据公司发展战略和财务规划来确定，报公司董事会批准后作为编制年度预算的基础。 6.1.2.2 年度预算的内容 6.1.2.2.1 年度预算必须覆盖本级和下属子公司的所有业务经营活动，包括年度经营预算、年度财务预算。 6.1.2.2.2 年度经营预算包括房屋销售合同预算、房屋销售回款预算、房屋新开工计划、销售资源推售计划、自有资源租赁收入预算、营业外收入预算、采购预算、开发成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、房屋