中国化学工程股份有限公司资本与财务管理办法.doc

PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 22 页 中国化学工程股份有限公司 资本与财务管理办法 目 录 总 则 财务管理体制 筹资管理 股东权益管理 预算管理 资产营运 收入、成本和费用管理 收益分配管理 财务信息管理 财务监督 附 则 总 则 为加强中国化学工程股份有限公司（以下简称股份公司）资本与财务管理，规范企业财务行为，维护企业、投资者以及其他相关方合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》等法律法规及公司章程，制定本办法。 本办法适用于股份公司和子公司的资本与财务管理，各子公司应执行本办法并据此制定本公司资本与财务管理实施细则，报股份公司备案。 本办法所称的子公司是指由股份公司直接或间接投入法人资本的全资及控股公司。 制定本办法的指导思想是，依法营运公司资产，切实维护股东权益，按照授权经营、责权明晰、分级管理、加强监督的原则，建立企业资本与财务管理体制，明确各级企业资本占有的责任、权利和义务，促进企业建立健全法人治理结构和内部管理制度，管好用好资本，提高经济效益，实现资本保值增值。 股份公司应根据企业发展战略编制并组织实施财务发展战略，按照股份公司发展需要优化资本布局，调整财务管理体制。 财务管理体制 股份公司资本与财务管理的体制为“统一领导，分级管理，明确职责，集权与适度分权相结合”。股份公司是资本与财务管理的决策层，对投入全资、控股、参股企业的资本依法行使出资人权利，享有资本收益、重大决策、选择经营者以及财务监督的权力，不干预子公司的正常生产经营，并以投入的资本为限承担有限责任。股份公司负责制定并组织实施财务发展战略和各项基本管理制度，领导、指导、协调、监督、考核、评价子公司的资本与财务管理，通过统一会计政策、统一财务制度、统一投资、筹资、分配等重要财务事项的管理、统一资金管理、统一财务会计机构和人员管理，实现股东资本的保值增值。 子公司是独立经营、自负盈亏的企业法人，依法享有法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担责任，依法接受出资人的监督管理，按照《公司法》、公司章程的规定和出资人的决定，行使投资、筹资、薪酬分配、收益分配、资产处置等财务管理职能，并对被授权经营的法人资本负有保值增值责任。子公司实现的税后利润归投资者所有，按相关规定进行分配。 股份公司的管理职责和权限如下： （一）执行国家有关资本及财务管理的各项规章制度，建立健全股份公司资本与财务管理体制，制定股份公司财务管理的基本制度和财务发展战略，审议批准子公司财务战略、财务规划。 （二）对投入子公司法人资本的运营、保值增值进行监督、管理和考核。 拟订股份公司增加或减少注册资本方案，依法决定或审议子公司注册资本增加或减少事宜。 决定或审议子公司的合并、分立、托管经营、产权转让、资产重组、清算等方案。 决定子公司股权投资、债权投资、金融产品投资、委托理财等投资事项。 对股份公司资金实施集中管理；决定子公司债权融资、股权融资以及对外提供担保、质押、抵押、捐赠等事项。 拟定并实施股份公司的税后利润分配方案，审批、决定子公司的利润分配方案。 审批子公司年度财务预算和决算，统一编制股份公司年度财务预算和财务会计报告，选聘中介机构对股份公司年度财务会计报告进行审计，并依法报送或公告。 对子公司实施经营业绩考核及绩效评价。核定子公司所占有的法人资本的保值增值指标，落实经营责任，组织对企业资本营运绩效进行评价、认定、奖励或处罚，对子公司经营者进行业绩考核，决定经营者报酬。 按照国家有关规定，组织子公司向国家申请有关财政补贴资金，并办理款项拨付、使用监管、清算等工作。 对子公司资产流失事项进行查处。 按照规定对股份公司股权设置、产权登记、资产评估、产权转让等进行管理。 按照规定向子公司委派或者推荐财务负责人（总会计师、财务总监）。 决定子公司聘请或者解聘审计、资产评估等中介机构事项。 按照国家有关规定行使其他有关股东资本与财务管理的职责。 子公司的管理职责与权限如下： （一）依法占有和使用股份公司投入的法人资本，履行授权经营职责，承担股份公司投入法人资本的保值增值责任。 （二）制定公司财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算，实施全面预算管理。 （三）拟订公司筹资、投资、担保、捐赠、重组、利润分配等财务方案，并按照股份公司的批复意见组织实施。 （四）在股份公司授权范围内开展公司资产营运、成本控制等财务活动，对其投资的下级公司行使出资人权力、履行出资人职责。 （五）执行国家、股份公司有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。 （六）按要求编制和报送财务预算、财务会计报告及其他财务