营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关说明20120131.docVIP

营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关说明 报表填写 申报表的说明 增值税纳税申报有关事项的说明 为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，现就增值税纳税申报事项明确如下： 一、自2012年1月1日起，本市增值税纳税人均应按照本办法进行增值税纳税申报。 二、纳税申报资料 （一）填报资料 1、增值税一般纳税人纳税申报资料包括： 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》; 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）; 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）; 《本期销售额减除项目金额明细表》; 《本期可抵减税额明细表》； 《固定资产进项税额抵扣情况表》。 2、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括： 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》； 《本期销售额减除项目金额明细表》； 《本期可抵减税额明细表》。 3、未发生销售额减除项目金额，不填报《本期销售额减除项目金额明细表》; 未发生可抵减税额，不填报《本期可抵减税额明细表》。 （二）备查资料 1．已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3．海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件； 4．收购凭证的存根联或报查联； 5．代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等； 6．主管税务机关规定的其他备查资料。 三、使用防伪税控系统或税控系统的增值税纳税人必须按规定进行发票认证和抄报税。 四、增值税一般纳税人进行纳税申报时必须按规定实行电子信息采集。 五、扩围试点一般纳税人发生增值税偷税行为，被主管税务机关实行辅导期管理的，其发生的进项税额实行先比对后抵扣方法。 六、主管税务机关应对增值税纳税人扩围试点服务、货物及劳务的应缴税款分别开具增值税缴款书。 增值税一般纳税人 （一）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 本表增加了填报依据，把扩围试点服务纳入主表的应税劳务范围。 （二）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 本表填报内容增加了11%、6%、3%简易征收等扩围试点服务的内容项，本期发生的销售额减除项目金额也需要在本表填报。 （三）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 本表填报内容增加了试点地区开具的应税服务《增值税专用发票》和《货物运输业增值税专用发票》进项税额。 对于纳税人取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入本表第8栏“运输费用结算单据”。 （四）《本期销售额减除项目金额明细表》 本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目金额，未作填报的纳税人，不得抵减。 （五）《本期可抵减税额明细表》 本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目税额，未作填报的纳税人，不得抵减。 （六）《固定资产进项税额抵扣情况表》 本表本次填报内容未作任何调整。 增值税小规模纳税人 （一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 本表增加了填报依据，把扩围试点服务纳入主表填报范围。 （二）《本期销售额减除项目金额明细表》 本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目金额，未作填报的纳税人，不得抵减。 （三）《本期可抵减税额明细表》 本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目税额，未作填报的纳税人，不得抵减。 启用新增值税报表的说明 报表：《SB101增值税一般纳税人申报表》 2012年2月1日起停用SB001和SB037，已发件中查看历史报表。 由于营业税改征增值税后，申报表全部启用新版（SB101），现行增值税一般纳税人申报表（SB001）12366纳税服务热线、网上电子申报企业端公告、服务公司网站等渠道接受纳税人咨询。 填写报表流程向导（一般纳税人） 第1步 确认并选择需要填写的品目核定 （营业税改征增值税纳税人：是） 第2步 填写FB104本期销售额减除项目金额明细表 （销售额减除项目金额明细表标志：是） 第3步 填写FB101本期销售情况明细 第4步 填写FB103本期进项税额明细 第5步 填写FB106本期可抵减税额明细表 （可抵减税额明细表标志：是） 6步 填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表 第7步 填写SB101增值税纳税申报表 第8步 添加附件 PB002运输业发票抵扣联清单 PB004海关完税凭证抵扣清单 PB007机动车销售发票 （机动车生产、进口、销售企业 PB010车辆识别代码清单（机动车生产、进口企业） PB012农产品抵扣清单 PB014外高桥保税区区内贸易表 （保税区区内贸易标志：是） 9步 按[审核]按钮审核 第10步 保存申报表，关闭退出 营业税改征增值税试点应税服务一般纳税人应纳税额计算对照表