第一章 出纳概述.pptVIP

;第一章 出纳概述;第一节 出纳的概念、作用和组织;二、出纳的作用 1、实施会计监督 2、保护企事业单位财产安全完整 3、为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础 ;第二节出纳的职责和任务;二、出纳的任务 1、反映货币资金的收支内容和结存状况 2、监督经济活动合法性和合理性，正确处理 各项经济关系 3、保证货币资金的有效使用和安全完整 ;第三节 出纳工作的原则和出纳人员职业素质;第二章 货币资金管理制度;第一节现金管理制度;;; （二）库存现金限额的管理 1、库存现金限额 指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高数额 2、管理规定 ①一般按单位3-5天所用，边远地区可放宽至15天 ②库存限额增加或者减少向开户行申请，每年核定一次，已经核定须严格遵守 ③超出限额部分送存银行；低于限额部分从银行提取;（三）现金收支规定; 三、违反现金管理制度的处分 四、部门内部现金的管理;第二节银行存款管理制度;二、银行账户使用规定;三、银行账户的日常管理;第三节有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度;二、发票的管理;三、集团购买和政府采购 1、集团购买 2、政府采购;第三章 原始凭证;第一节原始凭证的意义和种类;二、原始凭证的种类;第二节 原始凭证的填制;二、原始凭证的填制要求;三、现金收支原始凭证的填制方法;;;;第六节 银行收支原始凭证的填制方法;;1、填制一式三联的:“银行汇票申请书” 第一联 银行记账凭证 第二联 代理签发行记账凭证 第三联 客户回单 填写注意事项： （1）币种，日期小写 （2）选择业务类型和付款方式 （3）填写申请人及其账号、收款人及其账号、用途、代理付款行 （4）填写大小写金额 （5）在各联“客户签章”加盖预留银行印鉴 ;二、填写一式四联银行汇票 第一联 卡片 第二联 银行汇票 第三联 解讫通知 第四联 多余款通知 注意：收款人收到银行汇票后，将实际结算金额和多余金额填入第二联和第三联，在第二联的背面‘持票人向银行提示付款签章’处加盖预留银行印鉴，并填写进账单，一并交银行办??结算。 银行本票与银行汇票填写方法大致相同，银行本票没有多余款通知;商业汇票根据承兑人不同分商业承兑汇票与银行承兑汇票 商业承兑汇票与银行承兑汇票皆一式三联 第一联 卡片 承兑人留存 第二联 银行间传递凭证 第三联 存根 出票人存查 填写注意事项: 1、出票日期 出票金额大写 2、收款人 付款人据实填写 3、第二联承兑人（行）签章处记载“承兑”字样和日期，加盖承兑人预留银行印鉴 4、在出票人签章处加盖出票人的预留银行印鉴;汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，分信汇和电汇两种 电汇一式三联，第一联卡片 第二联汇出行留存 第三联 汇入行留存 信汇一式四联，前三联同电汇，第四联为汇入行 给收款人的收账通知 注意事项： 1、委托日期为提交汇兑当日 2、转汇的，原汇款人填制凭证时加盖“转汇”戳记 3、汇款人、收款人均为个人，需要在汇入行支取现金的，应在汇款金额栏先填写“现金”再写金额;委托收款 单位和个人凭债务证明均可办理委托收款 分邮划和电划 委托收款一式五联 第一联 受理回单 第二联 收款人开户行作贷方凭证 第三联 付款人开户行作借方凭证 第四联 收账通知 第五联 付款通知 注意：办理委托手续时须携带债务证明 付款人有权提出拒绝付款;托收承付一式五联与委托收款格式一样，也分邮划和电划两种，由收款人选用 注意事项： 1、由收款人办理托收时填写 2、收付双方必须有合法的购销合同，并在凭证中如实填写合同号码 3、收款人办理托收时如实填写商品发运情况 4、付款人在承付期内拒绝付款填写“拒绝付款理由书” ;第三节 原始凭证的审核;第四节 原始凭证的整理和归档;第四章 记账凭证;第一节 记账凭证的意义和种类;专用记账凭证按经济业务不同分为：收款凭证、付款凭证和转账凭证 收款凭证 是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。 付款凭证 是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。 转账凭证 是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。 通用记账凭证适合以所有经济业务的记账凭证，其格式与填制方法与转账凭证基本相同 ;第二节 记账凭证的填制和审核;二、记账凭证的填制要求;6.记账凭证的更正 (1)填制时(未入账)——应当重新填制。 (2)已登记入账的记账凭证错误更正 ①在当年内发现填写错误时 ⅰ)金额以外有错——先用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重