销售发 票管理制度 12P.docVIP

 创维集团营销总部财会制度 创销财2008-042 销售发票管理制度 版别：A 生效 本版修改记录 修改 状态 日期 修改条款记录 修改人 审核人 批准人 A1 A2 A3 A4 责任人 签名 日期 受控文件印章 修改人 唐康康 审核人 徐 彬 批准人 刘先文 主 送 部 门 抄 送 部 门 互动记录 修改和增补文件索引 制度反馈条目索引 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 销售发票管理制度 目的 规范空白销售发票的购买、领用保管程序 规范销售发票的申请、开具办事处销售发票的管理 加强销售发票报验存档 明确销售发票的管理责任 适用范围 开给客户的销售发票销售退回 总部开发票给注册分公司。 核心条款 基本联次为两联，记联发票联空白销售发票的购买、保管、领用 空白销售发票的购买 财务部设置专职发票管理岗位，负责空白销售发票的管理工作 做好普通销售发票印量的年度预算，在发票用完前2个月申请印刷新的普通销售发票 做好增值税专用发票购买的月度预算，分次购买发票，销售旺季发票使用超过用量限制的要提前10天申请 空白销售发票的保管 印刷、购买的空白销售发票由发票管理员专人专柜保管，防止丢失、毁损 每次购买（印刷）发票后，对空白销售发票的购买（印刷）类别、数量、起讫号进行登记，电子版购票录，要进行编号、打印、装订 空白销售发票的领用 开票人员向发票管理员领用增值税专用发票和普通销售发票时，要登记所领用发票的数量、起讫号、领用日期等，发票领用人要亲笔签名 空白销售发票领用记录要定期整理装订，年度终了送财务部档案室存档 销售发票的申请、开具 基本原则：开给客户的销售发票抬头名称与出库指令单客户抬头名称必须一致（工程机、零售户除外），不允许甲客户提货开发票给乙客户 客户立户与纳税资料 新客户立户或老客户名称发生变更，由办事处负责指令与发票申请的财务人员根据客户提供的“营业执照”复印件向申请立户，要开增值税专用发票的客户须同时提供国税局为其发放的具有一般纳税人资格的文件之复印件营业执照与国税局为客户颁发证照的单位全称必须相同 销售发票开票地点分东莞营销总部深圳RGB，所有发票在申请前须在“系统”客户档案中“东莞普票\东莞增值税票\RGB普票\RGB增值税票普票\增值税票”,一确定，不得随意变更。 直接售给消费者的商品（含未经行销部团购科批准销售机关、企事业单位的工程机）以零售户申请，开具普通销售发票用户为一般纳税人需要增值税专用发票的，于申请指令的同时在客户特殊要求里输入开票资料。 个人赔机、火烧机、赠送机、奖品机、作促销用的广告机均以非正常销售代码（办事处代码+1890）申请出库，开具普通销售发票。销售发票申请 采取委托铺底模式销售的客户，其销售发票根据客户提供的销售清单通过系统申请开具发票。 其他客户的销售发票销售发票的开具价格委托铺底模式客户的销售发票开具价格应高于所销产品的内部核算价，其他客户的销售发票销售发票的开具销售申请后由开票人员 增值税专用发票开具的基本要求 项目齐全，与实际交易相符。 字迹清楚，不得压线、错格。 发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。 按照增值税纳税义务的发生时间开具。 销售发票开票限制 深圳RGB开出的电子版销售发票，增值税专用发票开票普通销售发票限额1000万元（价税合计。 东莞创维开出的电子版销售发票，单份发票的开票限额为 ——增值税专用发票的价税合计金额不能超过100万元（价税合计。 ——普通发票的合计金额不能超过10万元（价税合计。 客户单次开票/开单金额超过以上限额，必须拆分成几单申请，订单型客户要从客户下订单时开始控制。 在东莞创维开具的销售发票，如果某型号的数量、金额出现负数，开票程序会自动开出清单，具体型号、数量在清单上显示，发票上只有该批商品的总金额。 深圳RGB开具的销售发票，所申请商品型号中，如果某型号的数量、金额出现负数——申请开具增值税专用发票，申请单上商品型号一定要达到9个（相同型号也可以）。增值税专用发票票面上金额不得出现负数，型号达到9个后，发票上只显示总金额，具体型号与数量在发票清单上反映——开具普通销售发票，开票程序会自动开出清单，具体型号、数量在清单上显示，发票上只有该批商品的总金额。实行订单订货的客户，在申请提货申请开具发票时必须在开票资料订单栏里注明订单号码东莞开票的办事处可在备注栏录入的字数为75个字节，RGB开票的办事处只能是54个字符（1个汉字占2个字节，空格占一个字符），特别说明的是补充备注栏不允许用特殊符号，如“//”、“+”、“＿”等。 增值税专用发票于开具的