基本养老保险个人账户年金化探究.pdfVIP

摘要 摘要 个人账户制纳入养老保险制度开创了人类养老保险制度构建的先河，这 种制度对养老责任在个人和国家重新进行了分配，更准确地说这项制度保证 了养老责任从国家向个人的适度回归。而养老福利的刚性特质，使得养老金 给{、J面l鼢拐点Ⅱ4常谨需要因家和个人的财务安排。但在个人账户制卜．，较之 以I扎个人承担贞任增大，加之个人账户制打上养老保险制度私有化改革的 标洪，个人账户制一度为人诟病。但随着其稳定运行，个人账户制逐渐被一 些养老保险制度改革国家所接受，且被并入正式养老保险制度。1997年，我 国改革养老保险制度，形成了统账结合的基本养老保险制度，个人账户被纳 入养老保险制度。 个人账户制在推动全球养老保险制度改革中的重要作用，日益引起各国 学者的兴趣。针对养老保险个人账户制度的研究，不论在国内。抑或国外， 学者们进行了较系统的研究。这些研究和探讨迸一步指导了养老保险改革的 实践，截至2005年，已有31个国家把某种类型的个人账户作为强制性退休 养老收入体系的一部分。但这些研究及改革实践通常着眼于退休前及账户基 金积累期间的制度安排，例如个人账户建立的规模、建立的时问、账户基金 如何投资及税收如何筹划等方面，而对于账户持有人退休后如何分配领取账 户基金却较少涉及，这样就影响了个人账户岛g效力的释放，减少了个人账户 持有人养老福利。随着人口老龄化的加剧，个人账户制的弊端被显现出来， 养老金支付危机凸显。 个人账户年会化是指当个人账户持有人退休时，他可以利用个人账户积 累资产到保险机构购买年金，而保险机构则承诺给予购买人一定的月收益， 期限是从支付列期开始到年金购买人死亡为止。这种针对个人账户养老金领 取方式的制度安排，在一定程度上纠正了上述弊端对职工养老生活的影响。 目前我国养老保险制度改革的一个重心是做实个人账户，完善基本养老保险 基本养老保险个人账户年金化研究 制度。这项开始于辽宁省的养老保险制度试点工作，在总结经验教训的基础 上，被推广开来。目前，天津、上海、山西、山东、河南、湖北、湖南和新 疆8个省、市、自治区也开展了个人账户做实试点。可以说，个人账户的逐 步做实，弱化了一度为人批评的“空账”问题，夯实了基本养老保险制度的 基础。需要指出的是，个人账户做实的重要意义还在于个人账户年金化在我 国具有了财务基础。 令人遗憾的是，当前我们的政策仍然漠视个人账户养老金领取方式的错 误性，几次的改革都忽视了这个问题。但笔者认为，尽管个人账户年金化与 当前我们的政策有着较大的出入，但不可否认的是从长期来看，个人账户年 金化是一个必然的趋势，亦是我国基本养老保险制度构建的重要配套制度。 围绕着基本养老保险制度个人账户年金化的问题，论文从我国的实践情 况出发，以我国的养老文化为基础，全面论述了个人账户年金化问题。论文 总共六章，第1章“基本养老保险个人账户制与个人账户年金化”，主要介绍 了个人账户制在我国的发展历程及发展的制约因素，笔者认为截至目前，个 人账户制在我国发展经历了三个阶段，以时阃划分，分别是1993—1995(产 但个人账户的空账问题、昂贵的管理成本、给付方式的单一及投资汇报的波 动性等影响了个人账户的稳定运行。本章另外一个论述重点是个人账户年金 化，从界定其定义出发，研究了运行的基本原理，同时结合我国实际情况， 探讨了个人账户年金化在我国发展的推进因素，这些因素主要包括入口寿命 的延长引发的长寿风险、家庭养老的弱化、改进福利、国外养老保险改革的 动向、个人账户做实等。第2章研究个人账户年金化的需求效应分析，在界 定个人账户需求概念的基础上，对个人账户年金化需求做了文献综述，结合 国内外学者的论述，分析了影响了我国基本养老保险个人账户年金化的影响 因素。个人账户年金化需求是账户持有人在一定时间内年金转换欲望和经济 支付能力的统一，国内外学者的研究表明了这种需求的合理性和必要性。年 金率、个人账户规模、通货膨胀、逆向选择行为留遗产动机、预防性储蓄和 法制环境等是个人账户年金化需求的影响因素，而我国传统的家庭养老文化 亦是重要的影响因素。第3章分析了个人账户年金化的供给问题，认为年金 价格、国家政策、市场的发育程度及政府的监管共同影响了个人账户年金化 2