浅谈企业经营风险管理.docVIP

浅谈企业经营风险管理 　　摘要：近年来，市场愈加繁荣与复杂，不确定因素增加，企业获得更多机会的同时也面临更多的风险，利益最大化已经不是他们追逐的唯一目标，如何进行有效的风险管理成为企业的核心问题。文章阐释了企业经营风险的概念，列举出风险事故来说明后果，并有针对性地总结出目前国内外的研究成果。在收集与阅读了国内外相关资料后，文章对经营风险管理做出了系统地概述，自经营风险管理的流程出发，从经营风险的内部控制和外部监管两个方面入手，提出了具体的风险管理建议。 　　关键词：经营风险；经营损失；风险管理；内部控制；外部监管 　　一、企业经营风险的几个基本问题 　　（一）经营风险的概念 　　经营风险指由于内部流程的不完善或失败、人力和系统以及外部事件导致损失的风险。企业的经营风险是企业在生产经营过程中，受经营管理工作中出现的失误和偏差以及经营环境变化的影响，使企业经营状况与预期目标出现偏差。 　　（二）经营风险的分类（如表1所示） 　　二、经营风险的重要性 　　在经济全球化与多元化的大背景下，企业的生存环境更加复杂，来自企业内部和外部的影响因素在决定一个企业生死存亡的同时，也给人们的生活带来了直接或间接作用。人们愈发的感受到了除信用风险和市场风险以外，其他风险的重要性，尤其是经营风险，已经成为一些主要金融机构面临的核心问题。 　　1995年2月，英国历史上最悠久的银行之一巴林银行宣布破产倒闭，其原因是该银行一名衍生证券交易员尼克?里森违规进行超额交易，投机失败，并将损失一直隐瞒在秘密账户中长达两年之久，导致巴林银行因此事损失13亿美元。 　　2007年，哇哈哈与达能的产权之争爆发，这是一场股权争夺战、商标争夺战，同时也是一个典型的由合同风险和法律风险引发的争议。 　　2008年的中国奶制品污染事件起因是多名食用三鹿奶粉的婴儿被查出患有肾结石，随后在奶粉中检验出化工原料三聚氰胺。2000年后，中国奶制品市场需求急剧扩大，三鹿因为占领市场和价格竞争等因素，公司内部忽视生产流程与质量监管，最终漏洞爆发，危害上万名婴儿健康，品牌一夜间崩塌，使得民众对国产奶粉的不信任感延续至今。 　　这些轰动一时的事件都体现了经营风险的破坏性，它不仅会带来巨大的直接的资产损失，还能通过各种渠道给相关主体的无形?Y产带来毁灭性的打击。 　　三、国内外研究现状 　　（一）国外企业风险管理研究 　　20世纪初，风险管理研究在西方刚刚起步，美国的风险研究专家威雷特最早对风险进行了系统性的研究。1921年，奈特提出了风险预警的概念。20世纪中后期，风险研究得到越来越多的重视，涌现的一些研究成果具有很强的理论价值与实践指导意义。四种被广泛应用的研究成果分别是内部控制、全面风险管理、战略业绩评价系统（SPMS）和平衡计分卡。 　　（二）国内企业风险管理研究 　　近年来，随着经济增长与需求拉动，很多企业逐渐发展壮大，风险管理也愈加受到重视。为了引导风险管理的展开，规范风险管理的执行，政府先后发布了相关政策法规。2006年6月6日，《中央企业全面风险管理指引》出台，对中央企业开展全面风险管理提出政策性指导。2007年6月1日，中国银监会发布《商业银行操作风险管理指引》，规范商业银行内部操作流程，明确权责，提高商业银行应对风险的能力。2008年4月1日，中国证监会发布《期货公司首席风险官管理规定（试行）》，要求期货公司设立首席风险官，监督本公司的风险管理情况，避免大的金融事故的发生。 　　四、企业经营风险管理 　　（一）企业经营风险管理的程序 　　经营风险管理的一般步骤是：识别；评估；监督；控制及缓解。 　　选择一个恰当的定义是应对经营风险的前提，在此基础下，才可以进行经营风险的衡量与识别。相反地，如果缺少相关的风险定义，就不能使风险管理工作正常进行，容易造成风险管理者之间责任的混淆与意见的分歧。 　　衡量是更好地管理经营风险必不可少的步骤。在对经营风险进行识别之后，就需要对其进行衡量，但在很多情况下，经营风险并不能够被精确测算，这时候就要估计经营风险。估计的方法分为从上至下模型与从下至上模型。 　　应对风险的措施有风险接受、风险降低、风险规避和风险转移等，管理当局应该根据企业的实际经营情况、风险评估结果，以及自身的风险承受能力，采取一种或多种手段控制风险，把损失降到最低。 　　（二）降低经营风险的方法 　　经营损失一般可以分为三类：损失期望值、意外损失、重大损失。 　　值得一提的是，购买保险来转嫁风险的做法并非万无一失。首先，要保证保险的赔偿能够及时，否则如果出现资金链断裂，得不到融通的情形，将会影响企业的运作与自救。其次，赔偿额度上，不能得到全额赔付，或者产生争议，也不利于企业的调节。逆向选择也会导致保费的提高。高风险企业往往比