账务管理系统分析与设计.PDF

第六章 账务管理系统分析与设计 第六章 账务管理系统分析与设计 账务管理系统是电算化会计信息系统的一个基本子系统，是会计核算工作的重要组成部 分，它处理的对象是会计凭证，处理的结果是会计账本和会计报表。它贯穿整个会计核算系统， 起着核心作用。其他核算子系统均可通过账务管理系统完成记账功能，报表管理子系统则根据 账务管理系统的处理结果编制会计报表。 第一节 账务管理系统分析与设计概述 一、账务管理系统数据流程图及其特征 账务管理系统涉及到整个会计核算中的记账、算账、报账过程，以及会计数据处理中的凭 证、账簿，因此电算账务管理系统是在基本沿袭了手工系统的工作原理、结合计算机技术的特 征并加以优化的基础上而形成的。 （一）手工账务处理数据流程图 会计作为经济管理的重要组成部分，具有一整套科学的方法体系，其中会计核算方法是 对会计对象进行核算的手段,它主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、 设置与登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。这些会计方法是相互联系、紧密结合 的，构成一整套的方法体系。其中前四个方法既是账务系统管理业务的基础，也是记账、算账 的一般方法。为了及时、正确、完整地处理会计业务，每个企业都应根据实际情况，设计会计 凭证、账簿、会计报表及其传递程序，即会计核算组织程序，也称账务处理程序。我国长期的 会计工作实践形成了多种会计核算组织程序，现以科目汇总账务处理程序为例，从其手工账务 处理数据流程图一览科目汇总账务处理过程。详情请见图6-1 手工账务处理数据流程图。 （二）电算账务管理系统数据流程图 由于计算机具有运算速度快、处理能力强、数据处理精度高等特点，使用计算机处理会 计业务，需要根据计算机工作特点，制定计算机条件下新的账务管理流程，电算账务管理系统 数据流程如图6-2 所示： 电算化账务管理系统数据流程描述如下： 1．由会计人员根据原始凭证制单形成记账凭证、或由录入员输入凭证、或由其他子系统 生成的记账凭证一并存入未记账凭证文件中加以保存。 2．由审核员对输入的当月未记账凭证进行审核，如果正确，则“签章”。 3．由记账员对已审核的凭证进行记账。 4．录入员将银行对账单输入到对账单文件中；通过“往来核销”这个基本加工来核销企 业未达账项与银行未达账项，之后系统自动生成银行余额调节表。 - 85 - 第六章 账务管理系统分析与设计 5．月末，系统自动完成月末分摊、计提、对应转账、销售成本、汇兑损益、期间损益结 转等业务，完成结账，生成月末工作报告。 （三）电算账务管理系统的特征 从手工账务处理与电算账务管理的流程图分析，电算账务管理系统与手工系统相比，虽然 它们的目标一致，所要遵循的会计原则是相同的，但在电算化后，它具有以下特征： 1．数据处理的起点发生了变化 手工账务处理的数据来源只有原始凭证，但电算化后，数据处理的起点形式有多种多样。 在早期的会计核算软件中，仍要根据原始凭证手工填制记账凭证，经过主管会计的审核之后， 交给电算部门，由专职录入员输入记账凭证，然后再由计算机凭证审核员审核记账凭证在输入 过程是否正确；当前的会计核算软件，大部分采用由会计人员根据原始凭证直接在计算机上输 入记账凭证，这时对计算机中记账凭证的审核具有双重作用，既要审核记账凭证制作是否正确， 又要审核会计人员输入是否正确；将来的互联网环境下，会计信息处理呈现无纸化的特点，则 数据处理的起点是电子凭证，如何保证电子凭证在传输以及存储过程中的安全可靠性是审核人 员的主要工作职责。 日记帐 对账 登日记帐 原始 记账 收、付凭证 凭证 凭证 月末 编制报表 相关 制单 记账凭证 科目汇总 登总帐