第3章节___银行存款业务.ppt

3;第一节 银行存款业务概述;二、存款业务的分类（P50）;三、存款账户的开立与管理 ;（1）基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户。 日常转账结算、现金收付，工资奖 金等现金支取必须通过该账户。 ;（2）一般存款账户 用于办理存款人借款转存、借款 归还和其他结算的资金收付而开立 的账户。 该账户可以现金缴存，但不得现金 支取。 ;（3）临时存款账户 用于存款人因临时需要并在规定 期限内使用而开立的银行结算账户。 （4）专用存款账户 用于存款人依法对其特定用途资 金进行专项管理和使用而开立的银行 结算账户。; 1）开立条件（P51） 基本账户需：申请书、工商执照等 相关资料以及人民银行的开户许可 证才能办理，同时企业预留印鉴。 一个单位只能选择一家银行开设基本账户。 ; 2)开户后 银???登记开销户登记簿，编列账户 ，开分户账。 企业可以购买进账单、支票（现金、 转账）。 ; 3）管理 分为：支票户-业务量大 存折户-业务小，存款少;（二）个人存款账户的 开立与管理 ;（1）个人银行结算账户 存款人可以办理个人转账收付和 现金存取业务的存款账户。 如使用支票、办理汇兑、借记卡等 结算业务需要而开立的账户。 ;（2）个人储蓄账户 存款人只能办理现金存取业务，不得 办理转账业务。 ; 2、开立条件： 出示个人身份证等法律规定的 有效证件 。 ;1、利息支出科目 2、应付利息科目 3、定期存款科目 4、活期存款科目;银行吸收单位活期存款时： 借： 存放中央银行款项； 现金； 贷： 活期存款—某单位;银行按规定计付利息时： 借：利息支出； 贷：应付利息;银行结付利息时： 借：应付利息； 贷：活期存款;银行办理活期存款转户时， 按因结清的应付利息： 借：应付利息 利息支出 贷：活期存款;银行办理活期存款转户时， 按存款余额： 借：活期存款 贷：联行往来— 联行转账; 第二节 单位存款业务 核算; 活期存款——不确定存期，可以随时支取的存款。 按支取方式不同，分为： 1）现金支取（存折户、支票户） 2）转帐存取 ; （一）支票户存取现金 1、存入现金 填写现金缴款单（进账单）， 一式两联：客户联 记账联 连同现金交给银行出纳部门。 ; 出纳——点钞、审核，登记现金 收入日记簿 ；复合签章后， 第一联加盖”现金收讫”章并回退存款人； 第二联送交会计部门，并登记单位存款分户账。 ; 会计——记账 借：现金 贷：活期存款-单位户 ;2、支取现金 企业签发现金支票（加盖预留印鉴），收款人背书后送交银行会计部门； 银行重点审查： 支票金额大小写；支票是否超期；印鉴是否真实；账户余额是否充分等。。。 ; 无误后将出纳对号单交给收款人，并登记单位分户账。 会计分录： 借：活期存款-单位户 贷：现金 收款人凭证在出纳处支取现金，出纳登记现金支出日记簿，复核后，凭对号单向收款人支付现金。 ;（二）存折户存取现金 1、存入现金 ——填写存款凭条、提交存折和现金 ——出纳审核后，在存款凭条上签章确认 ——会计接到后入账并存折登记--连续使用 ;会计——记账 借：现金 贷：活期存款-单位户 ; 2、支取现金 ——填写取款凭条，预先盖印鉴同时提交存折 ——会计审查印鉴、账折后入账，进行存折登记（连续使用）并在凭证上签章确认 ; 会计——记账 借：活期存款-单位户 贷：现金 ——传递到出纳处，出纳付款;(三)账户核对 1、随时核对 ——对账单与客户见面：每个月打印对账单与单位对账 ——存折户必须坚持账折见面，保持一致 ; 2、定期对帐 —每个季度末给客户发余额对账单 —年底11月末给客户发余额对账单; 银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。 分为：3月、6月、9月、1年、2年、3年、5年； 起存金额：100，000元； 只能转账，不能提取现金。 ; （一）存入存款核算  ——企业签发活期存款帐户转帐支票 —