我国企业年金参保人地权益保护研究.pdfVIP

摘要 企业年金是在国家有关政策法规的指导下，由有能力的企业自愿建立，旨在 为其职工提供一定程度退休收入保障的保险计划。世界各国实践表明，面对社会、 经济结构的变迁和日益迫近的老龄化危机，仅仅以国家基本养老保险为单一支柱 的养老保险制度难以解决臼益复杂的养老问题，由“单一支柱”向“多支柱”养 老保险体系的转变势在必行。大部分国家的企业年金计划开始纳入到养老保险制 度的范畴，注重与基本养老保险协调发展。 我国的企业年金制度是从企业补充养老保险逐步演变过来的，1991年《国务 院关于企业职工养老保险制度改革的决定》提出了建立基本养老保险、企业补充 养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体系的改革目标，这标 志着作为第二支柱的中国企业年金制度正式启动。企业年金历经十几年的发展， 有了相当的积累，运作格局也发生了根本性的变化。尤其是2004年以来．《企业 年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等一系列企业年金法规制度的出 台，确立了我国企业年金制度的基本框架，拉开了我国企业年金市场发展的序幕。 然而，随着企业年金在国内外的蓬勃发展，对于如何规避和预防企业年金风 险，如何确实有效地保护参保人的权益，不管是从制度设计上还是在具体操作中， 都存在着～系列急待解决媳问题。由于企业年金的延期支付和积累性，参保人权 益保护成为企业年金运行中长期而艰巨的任务。在企业年金的发展实践过程中， 侵害企业年金参保人权益的事件时有发。如美国的“斯图特克事件”和“安然公 司破产案”及英国的“马克斯韦尔事件”等。这些事件的发生，严重降低了企业 年金计划的可信度，挫伤了参保人参与企业年金计划的积极性和主动性，影响了 企业年金计划的可持续发展。对于企业年金参保人权益保护问题的探讨，在国外， 一些行之有效的制度开始形成并发挥着重要的作用。如：美国私有养老金所实施 的法律法规、英国职业养老金所实施的信托制度、加拿大企业年金计划所实施的 信息披露规则、智利缴费确定型企业年金计划所实施的相对收益率担保制度、超 级年金所实施的全面监管等。而在国内，企业年金发展刚刚起步，但其规模发展 迅速，具有巨大的发展潜力。同时，令人不安的是，在企业年金的加速发展过程 中，保护参保人权益方面却严重的滞后，这将大大地增大参保人权益被侵害的风 险。有关参保人权益保护的方方面面还比较薄弱，尚处于摸索阶段。利用现有的 制度安排，并解读和借鉴国外经验，构建有中国特色的企业年金参保人权益保护 的政策措施及法律法规就显得尤为必要。 本文注重理论联系实际，采用全面系统分析法、逻辑与历史相结合分析法及 理论研究和案例分析相结合，运用经济学、金融学、保险学、法学等学科的基本 理论，力图使企业年金的参保人权益保护跟上企业年金的快速发展，从而减少风 险。本文对我国参保人权益保护及亟待解决的问题进行了客观的分析，并在提出 保护我国企业年金参保人权益办法和途径时，注重其科学性和现实性。全文共有 五章，具体章节内容如下：一 第一章是绪论，首先介绍选题的由来，其次是对国内外研究对减少企业年金运 行风险成果的综述，最后，阐明文章研究的内容与方法。 第二章是对企业年金参保人的权益保护理论的分析，首先是介绍了企业年金 的一般理论；其次，重点分析了企业年金参保人所享有的种种权益，权益可能受 到侵害的风险分析；最后阿述了保护企业年金参保人权益的现实意义。 第三章对我国企业年金参保人权益保护的现状进行了探讨。首先，简单介绍 了企业年金在我国的运行现状及评价。接着分析了我国现有的保护参保人权益的 制度设计方面的一些政策法规。最后是阐述我国企业年金参保人权益保护面临所 需要解决的问题。 第四章是企业年金参保人权益保护的国际经验。有选择性地介绍了部分国家 的企业年金在保护参保人权益方面的一些制度设计和安排及其对我国的启示。 第五章是建立健全我国企业年金参保人权益保护体系的对策。从政府、企业 年金服务提供商(账户管理人、资产管理人、托管人及有关中介机构)、企业和参 保人等主体角度出发，探讨参保人权益的保护体系构建。合理界定各自职责和分 工，增强相互之间的协调，确定各大主体之间的法律关系，实施规范高效的管理。 本论文的创新之处就在于，通过分析企业年金参保人所享有的权益以及参保 人权益可能受到侵害的种种风险，结合我国现有的保护参保人权益方面的制度设 计，解读和借鉴国际经验，尝试构建有中国特色的企业年金参保人权益保护体系， 力图能够给仍在探索